ФНС разрешила применять обеспечительные меры в отношении дебиторской задолженности
До недавнего времени одним из предметов споров был вопрос о принятии налоговиками обеспечительных мер в отношении дебиторской задолженности.
ФНС отрицала такую возможность, поскольку для целей Налогового кодекса имущественные права, к которым относится и дебиторская задолженность, не признавались имуществом.
Ситуация изменилась с 2026 года. Согласно изменениям, для целей ареста и запрета на отчуждение (передачу в залог) под имуществом понимаются виды объектов гражданских прав, относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом.
По гражданскому законодательству к имуществу относятся, также и имущественные права. Дебиторская задолженность относится к имущественным правам.
Таким образом, с 1 января 2026 года ограничение права собственности налогоплательщика в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) может быть установлено в отношении всего его имущества, включая имущественные права, к которым относится дебиторская задолженность.
Как получить освобождение от уплаты НДС на ОСН
Если выручка за 3 месяца подряд в целом не превысила 2 млн руб. (без налога), то с 1-го числа следующего месяца можно применять освобождение от НДС. Делать это можно с любого месяца года, не дожидаясь начала очередного налогового периода.
Чтобы применять освобождение, не требуется получать какое-либо решение (разрешение) налогового органа. Но не позднее 20-го числа месяца, с которого используется освобождение, нужно направить в инспекцию уведомление и необходимые документы - выписки из книги продаж и бухгалтерского баланса для организаций. Для ИП - выписку из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций ИП.
Организации и ИП, имеющие право на освобождение, не могут отказаться от него до истечения 12 последовательных календарных месяцев, за исключением случаев, когда право на освобождение будет ими утрачено.
По истечении 12 календарных месяцев не позднее 20-го числа последующего месяца организации и ИП, которые использовали право на освобождение, могут его продлить при наличии необходимых условий.
❗ Новый путеводитель по ключевым изменениям в налоговой системе с 2026 года размещен на нашем портале. Узнайте, какие изменения ожидают бизнес с 2026 года❗
Как формировать первоначальную стоимость ПО с повышающим коэффициентом
При формировании первоначальной стоимости НМА в виде исключительных прав на ПО, включенного в реестр российского ПО, расходы на которые учитываются с применением коэффициента 2, нужно учитывать некоторые особенности.
Во-первых, применение повышающего коэффициента возможно только в том случае, если на дату ввода в эксплуатацию программа для ЭВМ включена в реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных.
Во-вторых, включение программы для ЭВМ в реестр российского ПО не является основанием для изменения первоначальной стоимости нематериального актива в виде исключительного права на эту программу для ЭВМ.
На это обратил внимание Минфин в письме от 26.09.2025 № 03-03-06/1/93454.
Минфин предложил приостанавливать уголовные дела при налоговой отсрочке
Минфин подготовил законопроект, который предлагает приостанавливать течение сроков давности по налоговым преступлениям на время предоставления налогоплательщику отсрочки или рассрочки по уплате задолженности.
В целях обеспечения возможности уголовного преследования за совершение налоговых преступлений законопроектом предлагается приостанавливать течение сроков давности привлечения к уголовной ответственности:
— с момента предоставления налогоплательщику отсрочки или рассрочки по уплате «криминообразующей» задолженности в соответствии с законодательством о налогах и сборах
— или в соответствии с мировым соглашением, утвержденным судом.
Приостановление срока будет продолжаться до поступления в следственный орган материалов, направленных налоговым органом для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.
Цель инициативы — не допустить, чтобы налогоплательщики использовали отсрочку для затягивания сроков давности правонарушения.
❗ Новые выпуски подкастов по актуальным проблемам ведения бизнеса каждую неделю. Слушайте на нашем портале и в нашем телеграмм-канале❗
Больше актуальной и полезной информации о ведении бизнеса в России, налогах и бухучете читайте на нашем портале и в нашем телеграмм-канале