АУСН – почему актуально в 2026 году
Начиная с 2026 года, в связи с изменениями в налоговом законодательстве, порог освобождения от НДС для упрощенной системы налогообложения снижен.
Лимит снижается постепенно (с 2026 года – 20 миллионов рублей, с 2027 года – 15 миллионов рублей, с 2028 года – 10 миллионов рублей), для многих предпринимателей это означает обязанность уплачивать НДС, вести учет продаж, выставлять счета-фактуры и составлять налоговые декларации.
Поскольку АУСН регулируется не налоговым кодексом, а отдельным законом, применение этого режима является альтернативой для УСН и ПСН без НДС и отчетности.
Данное положение применяется в экспериментальном порядке с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года (Федеральный закон № 17-ФЗ от 25 февраля 2022 года). В случае успеха оно может быть навсегда включено в налоговое законодательство и интегрировано в Налоговый кодекс.
Как работает АУСН
При использовании автоматизированной упрощенной системы налогообложения для предприятий Федеральная налоговая служба получает данные непосредственно от банков и автоматически рассчитывает сумму налога. Налоги и пошлины рассчитываются на основе данных банков, платежных систем и онлайн-торговых площадок.
Это означает, что счета компании могут быть открыты только в уполномоченных банках, а выплаты сотрудникам могут производиться только банковским переводом. Список таких банков публикует Федеральная налоговая служба на своем сайте:
https://ausn.nalog.gov.ru/#block07ancor
Всю деятельность можно вести не только через личный кабинет налогоплательщика, но и через специальные кабинеты банков. Выплата заработной платы сотрудникам, расчет НДФЛ, уплата налогов в составе Единого налогового платежа – часть этих функций банк берет на себя.
Перейти на режим АУСН можно с 1 числа любого месяца! – но только тем, чей текущий режим не применяет ОСНО.
Предприятия на ОСНО/ЕСХН или ПСН+ОСНО могут перейти на АУСН только с начала года - с 1 января.
Объектом налогообложения АУСН признаются:
- доходы;
- доходы, уменьшенные на величину расходов.
Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком. Объект налогообложения можно ежегодно изменять, подав соответствующее уведомление в Федеральное налоговое управление не позднее 31 декабря года, предшествующего году изменения. Изменения налоговой базы не допускаются в течение текущего календарного года.
АУСН освобождает от деклараций по УСН, 6-НДФЛ и расчётов по взносам, но остаются обязательными подразделы 1.1. и 1.2. формы ЕФС-1 в СФР, бухгалтерская отчетность для юрлиц , а также декларации по НДС (если был импорт или сф с НДС) и прибыли (если выплачивались дивиденды юрлицам).
Федеральный закон № 400-ФЗ о страховых пенсиях подтверждает, что периоды, подпадающие под автоматизированную упрощенную систему налогообложения, включаются в страховой период.
Кто может применять АУСН
АУСН могут применять организации и индивидуальные предприниматели, у которых одновременно соблюдаются следующие условия:
- численность работников не более 5 человек;
- годовой доход не более 60 млн руб.;
- остаточная стоимость основных средств не более 150 млн руб.;
- расчетные счета открыты только в уполномоченных кредитных организациях;
- заработная плата работникам выплачивается только в безналичной форме;
- не применяют иные специальные налоговые режимы;
- иные условия, установленные п. 2 ст. 3 Федерального закона от 05.02.2022 № 17-ФЗ.
Важно: не допускается совмещение АУСН с иными режимами налогообложения
Прекращение применения АУСН
Добровольно с 1 января следующего года - при подаче уведомления в ИФНС не позже 31 декабря предыдущего года
Принудительно в месяце, когда налогоплательщик перестал соответствовать хотя бы одному из условий применения – уведомив ИФНС не позднее 15 числа месяца, следующего за тем, в котором это произошло
Что нужно сделать в программе 1С:Бухгалтерия предприятия для перехода на АУСН
В настройках налогов и отчетов ( Главное — Настройки — Налоги и отчеты — Система налогообложения) указать систему налогообложения
Проверить настройку страховых взносов (при выборе АУСН и записи изменений программа укажет тариф автоматически)
Подключиться к сервису АУСН (Администрирование-Настройки программы -Обмен с сервисом АУСН)
Итоги
Применение АУСН в 2026 году предоставляет малым и средним предприятиям уникальные возможности для оптимизации налогового учета и снижения административной нагрузки. Важно быть в курсе изменений в законодательстве и использовать современные технологии для эффективного ведения бизнеса. Следуя представленным рекомендациям, вы сможете успешно применять АУСН? и воспользоваться всеми ее преимуществами и извлекать из нее максимальную пользу
Для того, чтобы сократить риски при переходе на АУСН и учесть все особенности ведения учета, предлагаем воспользоваться опытом наших специалистов.
Если вам требуется помощь в учете в связи с изменением в налоговом законодательстве вы можете обратиться за консультацией к специалистам компании RG-Soft по телефону +7(495)154-30-66 или написать запрос на почту sales@rg-spc.ru.