ФНС пояснила необходимость представления РСВ на АУСН при начислении взносов директору с МРОТ
Налоговики отметили, что минимальная база для исчисления страховых взносов в отношении физлица, являющегося ЕИО коммерческой организации, ежемесячно определяется такой организацией и не зависит от применяемого режима налогообложения.
Соответственно нововведения положения распространяются, в том числе, на ЕИО коммерческой организации, применяющей специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» в соответствии с Федеральным законом от 25.02.2022 № 17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения», (далее — Закон № 17-ФЗ).
Однако, для плательщиков на АУСН установлена преференция — нулевой тариф по страховым взносам (ч. 1.1 ст. 18 Закона № 17-ФЗ).
В связи с этим ФНС в дополнение к разъяснениям, приведенным в письме от 22.12.2025 г. № БС-4-11/11507@, пояснила следующее.
У коммерческих организаций, применяющих АУСН, отсутствует обязанность по представлению расчета по страховым взносам.
Для организаций в период применения АУСН устанавливается единый пониженный тариф страховых взносов в размере 0,0 %.
Соответственно, вне зависимости от размера базы для исчисления страховых взносов для плательщиков, применяющих АУСН, сумма исчисленных страховых взносов определяется в размере «0».
НДС на УСН для общепита в 2026 году
Для налогоплательщиков УСН, оказывающих услуги общепита, действуют следующие правила:
— если доход за 2025 год менее 20 млн рублей, то НДС не уплачивается;
— если доход за 2025 год более 20 млн. руб. и зарплата сотрудников не ниже среднеотраслевой, то НДС не уплачивается. При этом заполняется Раздел 7 декларации по НДС;
— если доход за 2025 год более 20 млн. руб. и зарплата сотрудников ниже среднеотраслевой, то уплачивается НДС по ставке 5 % или 7% (в зависимости от дохода) или 22 %.
При этом налоговики вправе истребовать пояснения и подтверждающие документы об операциях, по которым применены налоговые льготы.
❗ Новый путеводитель по ключевым изменениям в налоговой системе с 2026 года размещен на нашем портале. Узнайте, какие изменения ожидают бизнес с 2026 года❗
Северные коэффициенты для расчета НДФЛ с выплаты по среднему заработку с 2026 года
С 1 января 2026 года налоговые агенты обязаны выделять долю районных коэффициентов и процентных надбавок из всех выплат по среднему заработку, в том числе с суммы отпускных, больничных, командировочных, компенсаций за неиспользованный отпуск, выходных пособий.
К выделенной части применяется двухуровневая шкала НДФЛ 13 % и 15 %. Часть выплаты без учета районных коэффициентов и надбавок включается в основную налоговую базу. К ней применяется прогрессивная пятиступенчатая шкала ставок.
ФНС отметила, что в справке о доходах и суммах налога для таких районных коэффициентов и северных надбавок нужно использовать код дохода 2006.
Верховный суд разрешил возвращать излишне переплаченный административный штраф
Компания переплатила штраф за незаконное привлечение мигрантов, но власти отказались ей вернуть излишне уплаченную сумму.
Суды отказались поддержать компанию, отметив, что:
— штрафы в полном размере были уплачены добровольно;
— суммы соответствуют размерам, указанным в постановлениях о привлечении к ответственности.
Подобные случаи не являются основанием для неприменения положений закона, которые позволяют оплатить штраф в размере половины.
направленные ею разъяснения о заполнении счета-фактуры, книги покупок и книги продаж.
❗ Новые выпуски подкастов по актуальным проблемам ведения бизнеса каждую неделю. Слушайте на нашем портале и в нашем телеграмм-канале❗
Больше актуальной и полезной информации о ведении бизнеса в России, налогах и бухучете читайте на нашем портале и в нашем телеграмм-канале