Вопрос пользователя: «Балансовая стоимость актива для налога на имущество определяется по данным бухучета. Учитывается ли при этом обесценение и корректировка?»
Суть проблемы
Налог на имущество рассчитывается от остаточной стоимости по данным бухгалтерского учета. Поскольку обесценение уменьшает балансовую стоимость в бухучете, оно может снизить налогооблагаемую базу. Однако не все корректировки могут приниматься для целей налогообложения.
Что может 1С ERP?
Система не корректирует автоматически базу для налога на имущество на суммы обесценения. Остаточная стоимость для расчета налога на имущество в 1С берется из бухгалтерского учета, который уже включает влияние обесценения. Таким образом, обесценение уменьшает налогооблагаемую базу. Однако, если по правилам налогового учета обесценение не признается (что верно для РФ), то для расчета налога на прибыль оно не учитывается, а для налога на имущество — учитывается, так как этот налог считается по данным бухгалтерского баланса.
Решение и рекомендации
При расчете налога на имущество убедитесь, что в настройках параметров учета налога выбрано правильное правило определения остаточной стоимости (по данным БУ). Сумма налога будет автоматически рассчитана с учетом сниженной из-за обесценения стоимости.
Итог простыми словами
Обесценение делает актив «дешевле» не только в глазах инвесторов, но и для налога на имущество — налог будет меньше.
Типичные сценарии использования:
Сценарий: Обесценение здания
Ситуация: Балансовая стоимость здания в БУ после обесценения — 10 млн руб. (была 15 млн). Налог на имущество рассчитывается от 10 млн руб., что снижает платеж.