Новые правила налогового контроля: что ожидать бизнесу с 2026 года?
С 1 января 2026 года в России вступают в силу новые положения Закона "О налоговых органах Российской Федерации", предоставляющие налоговым инспекторам право проводить анализ финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (ИП). Этот шаг направлен на повышение прозрачности бизнеса и эффективное управление налоговыми поступлениями.
Два этапа анализа финансово-хозяйственной деятельности
По новым правилам, установленных приказом ФНС России, анализ будет проводиться в два этапа, каждый из которых включает различные критерии и способы оценки.
Первый этап сосредоточен на проверке данных из государственных баз. Инспекторы проверят информацию о вашей компании или ИП в реестрах, таких как ЕГРЮЛ, ЕГРИП, а также в реестре недобросовестных поставщиков и дисквалифицированных лиц. Ключевыми моментами этого этапа являются:
Достоверность данных о компании.
Наличие налоговой недоимки на сумму более 1% от активов или доходов, с определенными исключениями.
Проверка расхождений по НДС на основе деклараций за предыдущие кварталы.
Второй этап более детализирован и включает оценку ключевых экономических показателей:
Среднемесячная заработная плата.
Доля работников с зарплатой ниже минимального размера оплаты труда (МРОТ).
Налоговая нагрузка и рентабельность активов.
Платежеспособность и ликвидность компании.
Дополнительно будут проверяться статистические данные, такие как количество сотрудников и случаи административной ответственности.
Результаты анализа
По итогам анализа будет составлена выписка, содержащая все критерии оценки, информацию о соответствии или несоответствии каждому из них, а также начисленные баллы по итогам оценки. Это предоставит налогоплательщику четкое понимание своей налоговой позиции и возможных рисков.
Как подготовиться к изменениям?
Бизнесу следует обратить внимание на корректность данных в государственных реестрах и провести внутренний аудит своей финансово-хозяйственной деятельности. Анализ высоких рисков и поддержание хорошей налоговой репутации помогут избежать проблем с налоговыми органами.
С введением новых правил важно не только соблюдать действующее законодательство, но и быть проактивным в вопросах налогового планирования. Это позволит не только избежать неприятных ситуаций, но и оптимизировать свои бизнес-процессы для повышения конкурентоспособности на рынке.
Заключение
Новые правила налогового контроля открывают перед налогоплательщиками как риски, так и возможности. Используйте эти изменения в свою пользу, чтобы укрепить позиции вашего бизнеса и избежать возможных штрафов и недоразумений с налоговыми органами.