УСН «доходы минус расходы» и ОСНО: ключевые отличия в налогах и когда что выгоднее
Я всегда говорю нет плохих систем налогообложения - есть подходящие и неподходящие для вас, и в каждой системе есть свои плюсы и минусы и сегодня сравним две похожие и наиболее сложные системы:
УСН (Д-Р) и ОСНО.
В 2025–2026 годах различия между УСН и ОСНО сильно сократились: упрощёнка стала «сложнее», а общая система дороже. Разберём системно, в чём теперь реальные отличия.
🔹 1. НДС: принципиальная разница в ставках и выборе
ОСНО
На общей системе действует одна основная модель НДС:
- базовая ставка 22%
- по отдельным операциям 10%
Выбора у налогоплательщика нет: применяется та ставка, которая установлена НК РФ для конкретного вида операций.
УСН
С 2025 года УСН тоже плательщик НДС, но с важным отличием:
👉 можно выбирать режим налогообложения по НДС:
- либо применять специальную пониженную ставку 5%,
- либо работать по общей ставке 22% (10%), как на ОСНО.
Это даёт гибкость:
5% выгодно при работе с физлицами или клиентами, которым не нужен входной НДС;
22% выгоднее при b2b-модели, когда клиенту важен вычет.
🔹 2. Налог УСН (Д-Р) и налог на прибыль: в чём отличие
Оба налога считаются с прибыли:
доходы минус расходы.
Но есть важные различия.
Ставки
УСН «доходы минус расходы»
- базовая ставка 15% (может снижаться регионами)
Налог на прибыль (ОСНО)
- ставка с 2025 года 25%
Разница очевидна: при одинаковой прибыли налог на ОСНО почти в полтора раза выше.
Расходы
С 2026 года перечень расходов по УСН (Д-Р) фактически совпадает с налогом на прибыль.
Теперь и на УСН, и на ОСНО действуют одинаковые принципы:
- экономическая обоснованность
- документальное подтверждение
- направленность на получение дохода
❗ То есть преимущество ОСНО в «широких расходах» больше почти не существует.
Минимальный налог и убытки
Здесь отличие принципиальное.
УСН (Д-Р):
Даже если:
убыток
нулевая прибыль
➡️ всё равно платится минимальный налог 1% с доходов.
Убытки можно переносить на будущее, но с ограничениями.
ОСНО (налог на прибыль):
Если:
убыток
или прибыль = 0
➡️ налога может не быть вообще.
Убытки можно переносить на будущее и уменьшать налог в следующих периодах.
Это делает ОСНО выгоднее для:
- старта бизнеса
- проектов с длинной окупаемостью
- нестабильной прибыли.
🔹 3. Лимиты и масштаб бизнеса
УСН
- есть ограничения по выручке и другим показателям (численность, стоимость основных средств, виды деятельности, структура учредителей)
- при превышении обязательный переход на ОСНО
ОСНО
- никаких лимитов по доходам, численности и другим показателям нет
- подходит для любого масштаба бизнеса
🔹 Какую систему выбирать
УСН (Д-Р) выгоднее, если:
-бизнес в пределах лимитов и соответствует другим требованиям УСН;
-прибыль стабильная;
-клиенты не требуют обязательного НДС;
ОСНО выгоднее, если:
-большие обороты и рост;
-возможны убытки или нулевая прибыль;
-клиенты работают только с НДС;
-долгие проекты и -инвестиционная стадия.
А вы понимаете разницу между этими системами?
