Коллега из реестра ОЗОФР поделился, что от ЦБ пришёл запрос: предоставить информацию об угрозах независимости при аудите за 202Х год. Нужно указать задание, характер угрозы, меры предосторожности или обосновать их отсутствие, приложив документы.
Я вам скажу, непростой такой запрос...
Суть в том, что регулятор просит показать саму "кухню" работы с независимостью, как того требует статья 8 Федерального закона № 307-ФЗ. Это проверка того, что подход к выявлению угроз у вас — реально работающий механизм, а не красивая отписка.
Фактически, по каждому проекту придется продемонстрировать цепочку:
- Выявление: Смотрели ли на возможные конфликты? Причём не только на очевидные запреты из частей 4 и 6 ст. 8 307-ФЗ (взаимное участие, родство, долги), но и на более широкий круг обстоятельств.
- Оценка: Если что-то нашли — как оценили серьезность? Существенная это угроза или нет?
- Меры: Что сделали в ответ? Ввели дополнительный контроль, исключили специалиста из группы или обосновали, почему меры не требуются.
Особенно тщательно нужно будет разобрать проекты для ОЗО. Для них, согласно Правил независимости, многие сопутствующие услуги (не обеспечивающие уверенность), такие как бухгалтерские, ИТ-консалтинг или оценка, могут быть прямо запрещены, если они создают угрозу самоконтроля. Нужно быть готовым доказать, что оказанные услуги под запрет не попадали, особенно с учётом пункта о «конфликте интересов» (ч. 8 ст. 8 307-ФЗ).
Таким образом, объём работы полностью зависит от того, насколько процесс управления независимостью, установленный правилами независимости (п. 1 ч. 1 ст. 8 307-ФЗ), у вас был систематизирован в течение года с анализом информации, в том числе предыдущих лет. Если всё велось по ходу дела — собрать ответ будет технической задачей. Если нет — предстоит большая аналитическая работа.
Регулятор делает важный шаг: он проверяет не только формальное соблюдение запретов, но и подтверждённую документами систему, которая обеспечивает реальную независимость, требуемую законом.
Практический инструмент, чтобы не быть застигнутым врасплох
Этот запрос — не история про «кого-то». Он касается всех, кто обязан соблюдать Федеральный закон № 307-ФЗ, Правила независимости и Кодекс этики аудиторов. Поэтому практический консультационный вебинар 27 января, на который я вас приглашаю, будет полезен в двух ключевых случаях:
- Если у вас уже есть запрос от регулятора. Разберем четкий алгоритм и рабочие шаблоны для сбора ответа здесь и сейчас.
- Если у вас его пока нет. Это ваш шанс выстроить систему до того, как запрос придет. Ведь требования — одни для всех, и проверка рабочей документации по соблюдению независимости становится новой нормой.
❗️Особенно важно учитывать, что в «Классификаторе нарушений и недостатков», который используют в работе ФК и СРО, большинство видов нарушений в части независимости приводят к квалификации грубого нарушения, если три нарушения за период из выборки. А где грубые нарушения — там уже прямые риски исключения не только из реестров ОЗО и ОЗО ФР, но и из СРО. Именно системный подход, который мы разберем, — ваша лучшая защита от таких рисков.
Что вы получите на встрече 27 января?
Мы сделаем фокус не только на теории, а на конкретном рабочем инструменте – детальной «Матрице ограничений и мер предосторожности для услуг клиентам». Эта матрица разработана на стыке требований Закона 307-ФЗ, Кодекса профессиональной этики и Правил независимости и служит именно для системного выполнения требований из запроса ЦБ.
Практический разбор на её основе даст вам:
- Чёткий алгоритм для выявления и оценки угроз по каждому проекту.
- Готовую структуру для документирования мер предосторожности или их отсутствия.
- Детальную карту рисков независимости по всем ключевым областям (вознаграждение, неаудиторские услуги, ротация, личная заинтересованность и др.).
- Сводную таблицу-конструктор – основу для формирования доказательного ответа регулятору.
Это и есть тот самый системный подход, который превращает сложный запрос или профилактическую работу из головной боли в управляемую задачу и в вашу надежную профессиональную защиту.
Потому что соблюдать независимость — обязанность.
А умение это документально доказать — новая реальность и ваша профессиональная безопасность 👌
➡️ Ссылка для регистрации и подробности: через Телеграм @klimova_nv