Когда компания принимает решение оформить сотрудников официально, расходы не ограничиваются окладом. Помимо зарплаты работодатель обязан удерживать налоги, перечислять страховые взносы и сдавать отчётность. В итоге сумма, которую бизнес тратит на одного человека, может быть выше «чистой» зарплаты на 30–40%.
Разберём, какие обязательные платежи должен делать работодатель, как они рассчитываются и какие есть альтернативы трудовому договору.
Какие налоги и взносы платит работодатель
Работодатель одновременно выступает и налоговым агентом, и страхователем.
Это означает, что он:
- удерживает НДФЛ из зарплаты сотрудника и перечисляет его в бюджет;
- начисляет и оплачивает страховые взносы за счёт собственных средств.
НДФЛ
С 2025 года действует прогрессивная шкала налога для резидентов РФ:
Годовой доход
Ставка НДФЛ
Примерный доход в месяц
до 2,4 млн ₽
13%
до 200 000 ₽
2,4–5 млн ₽
15%
200 000–416 700 ₽
5–20 млн ₽
18%
416 700–1 670 000 ₽
20–50 млн ₽
20%
1 670 000–4 170 000 ₽
свыше 50 млн ₽
22%
свыше 4 170 000 ₽
Повышенная ставка применяется только к части дохода, превышающей порог. Для нерезидентов ставка остаётся фиксированной — 30%.
Страховые взносы
Работодатель уплачивает взносы в государственные внебюджетные фонды — именно из них формируются пенсии, оплачиваются больничные и медицинские услуги.
- Пенсионное страхование (ОПС) — 22%
- Медицинское (ОМС) — 5,1%
- Временная нетрудоспособность и материнство (ВНиМ) — 2,9%
Итого базовая ставка — 30% от зарплаты в пределах предельной базы (в 2025 году — 2 759 000 ₽).
С суммы превышения применяется ставка 15,1%.
Отдельно начисляются взносы на травматизм — от 0,2% до 8,5% в зависимости от категории риска деятельности.
Льготы для малого и среднего бизнеса
Для субъектов МСП действует пониженная ставка:
- на сумму до 1,5 МРОТ (33 660 ₽ в 2025 году) — 30%;
- на сумму свыше — 15%.
Пример. Зарплата сотрудника — 60 000 ₽, категория риска — минимальная (0,2%).
- НДФЛ: 60 000 × 13% = 7 800 ₽;
- Взносы:
- 33 660 × 30% = 10 098 ₽;
- (60 000 – 33 660) × 15% = 3 951 ₽;
- травматизм: 60 000 × 0,2% = 120 ₽.
Итого: полная стоимость сотрудника для работодателя — 74 169 ₽,
на руки работник получит 52 200 ₽.
Альтернативные формы сотрудничества
Не всегда компании выгодно оформлять сотрудника по трудовому договору. Для разовых или проектных задач можно работать с исполнителями в других форматах.
1. Самозанятые (НПД)
Исполнитель регистрируется в приложении «Мой налог» и сам платит налог — 4% при работе с физлицами и 6% при работе с юрлицами.
Для заказчика это удобно:
- не нужно удерживать НДФЛ;
- не начисляются страховые взносы;
- достаточно заключить гражданско-правовой договор и получить чек из приложения.
Главное — не нанимать бывших сотрудников как самозанятых по тем же обязанностям раньше, чем через два года. Иначе отношения могут признать трудовыми.
2. Договор ГПХ
Подходит для разовых или проектных услуг.
НДФЛ удерживается по тем же ставкам, что и у работников.
Страховые взносы начисляются, кроме части по временной нетрудоспособности и материнству (если это не оговорено в договоре).
Отпуска, больничные и гарантии по МРОТ не применяются.
Но если исполнитель фактически работает по графику, подчиняется внутренним правилам — налоговая может признать такие отношения трудовыми.
3. Индивидуальный предприниматель
ИП платит налоги и взносы сам по своей системе налогообложения (УСН, патент и др.).
Заказчик не удерживает НДФЛ и не перечисляет страховые взносы.
Главное — убедиться, что исполнитель действительно ведёт предпринимательскую деятельность, а не оформлен «для вида».
Сроки и порядок уплаты
- НДФЛ — удерживается при выплате зарплаты и перечисляется не позднее следующего дня.
- Страховые взносы — уплачиваются ежемесячно до 15-го числа следующего месяца.
- Отчётность подаётся в ФНС и Социальный фонд России.
Что важно помнить работодателю
- рассчитывайте полную стоимость найма, а не только оклад;
- сравнивайте формы сотрудничества — в некоторых случаях самозанятые и ИП действительно выгоднее;
- следите за изменениями ставок и предельных баз — они обновляются каждый год;
- избегайте массового оформления работников как самозанятых — это может считаться уходом от налогов.
Если вы хотите убедиться, что налоги и страховые взносы за сотрудников начисляются правильно, а отчётность сдана без ошибок — доверьте расчёты профессионалам.
Мы берём на себя бухгалтерское сопровождение, налоги, отчёты и взаимодействие с ФНС.
Свяжитесь с нами: +7 (921) 333-80-06
или подпишитесь на Telegram-канал @nalogi_lsp — там мы публикуем свежие разборы, изменения по налогам и практические советы для бизнеса.