Вопрос пользователя: «На какие бухгалтерские счета попадают суммы обесценения и восстановления?»
Суть проблемы
Бухгалтер понимает экономический смысл, но хочет четко видеть отражение операций на счетах, особенно на 91-м.
Что может 1С ERP?
Система формирует проводки в рамках регламентной операции:
- Начисление убытка от обесценения:
Дт 91.02 «Прочие расходы» (статья указывается в документе) — Кт 02.0Б «Обесценение ОС» (или 05.0Б для НМА). - Восстановление убытка от обесценения:
Дт 02.0Б (05.0Б) — Кт 91.01 «Прочие доходы». - Корректировка обесценения при начислении амортизации (в зависимости от способа в УП) может отражаться как доначисление на 02.0Б или сторнировочная проводка.
Решение и рекомендации
Настройте в документе «Обесценение внеоборотных активов» статьи доходов и расходов по умолчанию для 91-х счетов. Проверяйте проводки после выполнения регламентной операции «Обесценение ВНА».
Итог простыми словами
Обесценение — это прочий расход (91.02), а его восстановление — прочий доход (91.01). Счет обесценения (02.0Б) — это контр-счет к основному, он уменьшает балансовую стоимость актива.
Типичные сценарии использования:
Сценарий: Отражение в учете
Ситуация: Признано обесценение станка на 100 000 руб.
Проводки в 1С после закрытия месяца: Дт 91.02 «Убыток от обесценения ОС» Кт 02.0Б — 100 000 руб.
Результат: Убыток отражен в отчете о финрезультатах, балансовая стоимость актива уменьшена.