Организациям и индивидуальным предпринимателям, которые применяют упрощенную систему налогообложения (УСН), еще с 2025 года стало обязательным ведение учета налога на добавленную стоимость (НДС). Это связано с изменениями налогового законодательства, согласно которым организации и ИП на УСН обязаны уплачивать НДС. Как в программе «1С:Бухгалтерии 8» при УСН указать ставку НДС?
Что изменилось в налоговом законодательстве?
До 2025 года организации и индивидуальные предприниматели на УСН могли отказаться от НДС, пользуясь освобождением от обязательства. Теперь правила поменялись: даже те налогоплательщики, которые ранее пользовались льготой, обязаны учитывать и платить НДС. Но есть исключения, предусмотренные пунктом 1 статьи 145 НК РФ. Освобождение от НДС предоставляется организациям и ИП на УСН, чей совокупный годовой доход за предыдущий период не превышает лимиты:
- в 2026 году - если доход за 2025 год составил менее 20 млн рублей,
- в 2027 году - если доход за 2026 год составляет менее 15 млн рублей,
- начиная с 2028 года - если доход за предыдущие налоговые периоды составляет менее 10 млн рублей ежегодно.
При достижении установленного лимита освобождения от уплаты НДС автоматически прекращаются, и компания обязана вести учет НДС и оплачивать его начиная с первого числа следующего месяца.
Ставки НДС при УСН
Ставки НДС для организаций и индивидуальных предпринимателей на УСН отличаются от стандартных ставок и зависят от уровня доходов компании. Для небольших компаний, чьи доходы соответствуют установленным критериям освобождения от общего порядка уплаты НДС, предусмотрены специальные пониженные ставки:
- 5% - применяется, если выручка организации ниже определенного предела.
- 7% - используется при промежуточных уровнях доходов.
Эти ставки позволяют малым предприятиям значительно снизить нагрузку по уплате НДС. Важно отметить, что право на применение пониженных ставок сохраняется лишь в течение ограниченного периода времени.
Однако если доход организации превышает установленные пределы, придется применять стандартные ставки НДС, действующие в общей налоговой системе: 20% - основная ставка НДС, 10% - льготная ставка для определенных категорий товаров и услуг. Применение общих ставок позволяет бизнесу воспользоваться всеми преимуществами стандартной системы уплаты НДС, включая получение налоговых вычетов по приобретённым товарам и услугам.
Настройка ставки НДС в программе «1С:Бухгалтерия 8»
Программа «1С:Бухгалтерия 8» является универсальным инструментом бухгалтерского учёта, позволяющим легко настроить налогообложение в соответствии с новыми правилами. Рассмотрим пошагово процесс настройки ставки НДС для организаций и ИП на УСН.
Шаг 1: проверка настроек налогообложения. Открываем программу «1С:Бухгалтерия 8», переходим в раздел «Главное» → «Налоги и отчёты» → «Система налогообложения». Установите флажок напротив пункта «НДС». Этот шаг необходим для включения обязанности начисления и уплаты НДС. Обратите внимание на значение поля «Применить с»: оно должно соответствовать началу периода, в котором организация должна начать уплачивать НДС. Нажмите кнопку «ОК» для сохранения изменений.
Шаг 2: выбор ставки НДС. После изменения статуса бизнеса на плательщика НДС программа предложит выбрать соответствующую ставку налога. После нажатия кнопки «ОК» появится уведомление о включении уплаты НДС (его можно закрыть). Откроется окно с двумя вкладками: «Система налогообложения» и «НДС». Выберите вторую вкладку – «НДС». Тут можно установить подходящую ставку НДС. Используйте переключатели рядом с полем «Начислять НДС по ставке». Если доход соответствует условиям применения спец. ставок, выберите одну из предложенных пониженных ставок (5%, 7%). Если бизнес обязан уплачивать НДС по общим правилам, выберите стандартную ставку (20%) или специальную ставку (10%), если она предусмотрена. После установки необходимой ставки нажмите кнопку «Записать и закрыть».
Теперь система настроена, и вся дальнейшая работа с бухгалтерскими проводками и отчётностью будет осуществляться с учётом выбранной вами ставки НДС.
Важные моменты, которые нужно учесть
Есть ряд нюансов, которые важно помнить при работе с НДС в условиях УСН:
- Если компания ранее была освобождена от уплаты НДС, но в новом периоде стала плательщиком, обратите внимание на порядок расчёта НДС. Например, нельзя включать НДС в суммы предоплаты, полученные до перехода на уплату.
- Даже если организация находится на УСН и имеет право на использование пониженной ставки, всё равно надо регулярно сдавать декларацию по НДС и соблюдать требования законодательства относительно отчетности.
- Регулярно проверяйте уровень дохода, чтобы своевременно отреагировать на достижение пороговых значений, после которых возникает обязанность по применению полной ставки НДС.
Таким образом, переход на обязательное начисление и уплату НДС организациями и индивидуальными предпринимателями на УСН стал важным изменением, которое требует внимания к правильному ведению бухгалтерского учета и своевременной адаптации программы «1С:Бухгалтерия 8» к новым требованиям.