💬Если продаваемый бизнес осуществляет свою предпринимательскую деятельность по организационно-правовой форме ИП, а система налогообложения УСН 15%(Доходы-Расходы) - в таком случае, Продавец бизнеса должен уплатить налог с Продажи своего бизнеса = с разницы (Доходов-Расходы 15%)
🔻📃Данная система налогообложения подразумевает фиксацию всех Расходов с помощью первичных документов, учёт Срока Полезного Использования Активов, для минимизации налоговой нагрузки, а так же учитывать дополнительные расходы при продаже бизнеса.
❗️Уплата Налога осуществляется не конкретно с продажи бизнеса, а со всей Выручки за отчетный год в котором была сделка, так как Продажа бизнеса - это тоже Выручка бизнеса.
📉Сумму налога с продажи бизнеса можно уменьшить, если обосновать:
- сумму остаточной списываемой стоимости ОС и НМА
- расходы при продаже бизнеса (брокерская комиссия)
🤑СПИСОК РАСХОДОВ НА АКТИВЫ:
- 🔹ОС: Оборудование, Техника, Станки (по остаточной стоимости активов)
После ввода имущества в эксплуатацию - списывается его остаточная стоимость, равномерно в течении 1 года, поквартально 🧮На основании «Ведомости учета ОС и НМА» и КУДИР 2 раздел.
🔍Например: Купили оборудование за 1.000.000 3 квартала назад, значит его остаточная стоимость 250.000₽ и этот расход можно включить для уменьшения налогооблагаемой базы.
- 🔹НМА: Товарный знак,Лицензия, Сайт, ПО (по остаточной стоимости активов, согласно Ведомости учета ОС и НМА)
Остаточная списываемая стоимость минимум 2 года. Списывается поквартально, согласно «Ведомости учета ОС и НМА»
Для ПО и Сайтов только тех, которые были приобретены навсегда и есть договор. ❌Если это Сайт-конструктор или Программа по подписке - это не подходит!
❗️Важное правило, что бы учесть Расходы, необходимо иметь - Первичные документы подтверждающие расход! По этому, первичные документы, уважаемые Владельцы бизнеса - храните минимум 5 лет, мой вам совет!
🤑 РАСХОДЫ НА ПРОДАЖУ БИЗНЕСА:
- Брокерская комиссия с продажи бизнеса (моя комиссия)
🔍ПРИМЕР:
- Цена продажи бизнеса: 10.000.000₽
- Общая выручка: 13.000.000₽
- Расходы по операционной деятельности за квартал: 3.000.000₽
- Остаточная списываемая стоимость ОС и НМА: 1.000.000₽
- 🔹Расходы на продажу бизнеса: 1.000.000₽
✅🧮ИТОГО: 13.000.000-3.000.000-1.000.000-1.000.000 = 8.000.000₽ и с этой суммы налог 15% = 1.200.000₽ общая сумма уплаты налога по УСН
📑СДАЧА НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ:
Все ИП на УСН сдают годовую декларацию по УСН - 1 раз в год.
В ней указываются все доходы ИП за отчетный год, в списке этих доходов будет и доход полученный с продажи бизнеса.
⌛️Сдача налоговой декларации осуществляется до 30 апреля, следующего за отчетным годом. Например декларация за 2026 год - сдаётся не позднее 30 апреля 2027.
p.s ❗️👩💼Я как профессиональный Бизнес Брокер настоятельно рекомендую всем своим клиентам, после Продажи и Переоформления бизнеса - нанять Юриста по налоговому праву, либо Бухгалтера или Налогового консультанта, что того что:
- 🔹Рассчитать и Уплатить все Страховые взносы за себя и сотрудников
- 🔹Рассчитать и Уплатить все Налоги с продажи Бизнеса и ООО
- 🔹Заполнить и Сдать Итоговую Налоговую Декларацию, согласно вашей системе налогообложения.
————————————————————————
📊ПОДРОБНЫЕ ЭТАПЫ ПО УПЛАТЕ НАЛОГА:
1️⃣ Пополнение денег на Р/С ИП Продавца (с продажи бизнеса) [перевод/наличные]
2️⃣ Указать в КУДИР «доход от продажи имущественного комплекса по договору купли-продажи от Х (даты), № Х (договора).
3️⃣ Рассчитать общую сумму Выручки, по которой не было еще уплаты налогов, сложить Доход с продажи бизнеса, вычесть Расходы * 15% = сумма налога.
4️⃣ Подготовить первичные документы (по операционной деятельности + Остаточная стоимость ОС и НМА согласно КУДИР 2 разделу и Расходы на брокерскую комиссию) налоговая может их запросить.
5️⃣ Уплатить налог УСН 15% с разницы Доходы-Расходы.
7️⃣ Заполнить и Сдать итоговую налоговую декларацию по УСН
——
🟥НДС
❗️Но если ИП на УСН привысит лимиты по доходам за Прошлый или Текущий отчетный год, тогда УСН становится еще и налогоплательщиком НДС.
❎Лимиты по доходам за год для уплаты и НДС:
2025 год - 20.000.000₽
2026 год - 15.000.000₽
2027 год - 10.000.000₽
🔍Ставка НДС выбирается Собственником бизнеса, она может быть:
- 5% НДС - с доходов до 250.000.000₽/год, без права вычета входящего НДС
- 7% НДС - с доходов до 450.000.000₽/год, без права вычета входящего НДС
- 22% НДС - с правом вычета входящего НДС
✅В этом случае, ИП на УСН должен уплатить налог не только по УСН, но и НДС с продажи готового бизнеса!
❗️🏁А после продажи бизнеса нужно:
1️⃣ Заполнить Книгу Продаж НДС и указать сумму НДС с продажи бизнеса.
2️⃣ Рассчитать и уплатить налог по НДС
3️⃣ Сдать декларацию по НДС
~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~