Порог в 20 млн рублей дохода за год — новая граница между комфортной упрощенкой и обязанностью работать с НДС. Для бизнеса это означает три вещи: дополнительная нагрузка на бухгалтерию, рост цен для клиентов или сжатие маржи, необходимость пересмотра договоров.
Но главная проблема не в самом НДС, а в выборе ставки. Ошибка стоит дорого: применили 22% вместо 7% — теряете конкурентоспособность. Выбрали 5% без анализа — лишаетесь права на вычеты и переплачиваете реальные деньги поставщикам.
В материале разбираем ситуации, с которыми столкнется каждый бухгалтер в 2026 году:
- Как просчитать финансовые последствия каждой ставки до принятия решения
- Что делать с незакрытыми договорами 2025 года и как не потерять на них деньги
- Как настроить документооборот, чтобы не завалить квартальную отчетность
- Какие подводные камни ждут при работе с авансами и частичными отгрузками
Когда бизнес попадает под НДС: финансовые последствия
Факт превышения 20 млн рублей меняет не только налоговую нагрузку, но и конкурентную позицию компании. Если ваши клиенты — физлица или неплательщики НДС, рост цен на 5-7% может отсечь часть спроса. Если покупатели — юрлица на ОСНО, наличие НДС в счете делает вас более привлекательным поставщиком.
Три сценария входа в НДС
Сценарий 1: Плавный старт
Доход за 2025 год — 25 млн рублей. С 1 января 2026 года автоматически становитесь плательщиком НДС. У вас есть три месяца на подготовку: настройку учетной системы, обучение персонала, ревизию договоров.
Сценарий 2: Внезапный порог
Доход за 2025 год — 18 млн рублей, но в мае 2026 года произошел крупный контракт, и доход с начала года подскочил до 24 млн рублей. С 1 июня вы обязаны начать исчислять НДС.
Если доход за 2025 год был от 20 до 250 млн рублей, то с 01.01.2026 применяется ставка 5%. При превышении дохода 272,5 млн в течение 2026 года происходит переход на ставку 7%.
Проблема: нет подготовки, договоры заключены без НДС, клиент не ждет увеличения цены на 5-7%.
Цена ошибки: Не перезаключили договор — НДС платите из своей прибыли. При обороте 10 млн рублей во II полугодии и ставке 5% — это минус 476 тыс. рублей чистой маржи.
Сценарий 3: Новый бизнес
Организация создана в феврале 2026 года, к маю доход превысил 20 млн рублей. С 1 июня включается НДС. Особенность: нет истории, нет входного НДС по остаткам 2025 года, все вычеты только по текущим покупкам.
Как считать порог: ловушки для совместителей
ИП на УСН + ПСН суммируют доходы по обоим режимам для определения порога 20 млн рублей. При этом по патенту считаются фактические доходы, а не потенциально возможные.
Кейс: Розничный магазин + оптовая торговля
Контекст: ИП ведет розницу на ПСН (фактический доход 8 млн рублей за 2025 год) и оптовую торговлю на УСН (12,5 млн рублей). Суммарно 20,5 млн рублей.
Задача бухгалтера: С 1 января 2026 года вести раздельный учет по НДС между двумя режимами или платить НДС по всем операциям?
Решение: НДС платится по всем операциям на УСН и ПСН, раздельный учет не требуется. Но входной НДС по товарам, которые используются в обоих направлениях, придется распределять пропорционально выручке.
Цена ошибки: Забыли учесть доходы по ПСН — налоговая доначислит НДС задним числом с пенями с 1 января.
Агенты и комиссионеры: особая математика
Турагентство получает от туроператора комиссию 15% с каждой проданной путевки. Годовой оборот путевок — 40 млн рублей, комиссия агентства — 6 млн рублей.
Вопрос: Превышен ли порог 20 млн рублей?
Ответ: Нет, учитывается только комиссионное вознаграждение 6 млн рублей. Обязанность платить НДС не возникает.
Важно! Если агент по ошибке начнет платить НДС, считая оборот 40 млн рублей, право на освобождение будет утрачено на весь год. Вернуться к освобождению можно только с начала следующего года.
Выбор ставки НДС: матрица решений для финансиста
Выбор между 5%, 7% и 22% — это не бухгалтерская формальность, а стратегическое решение с долгосрочными последствиями.
Специальные ставки 5% и 7% блокируют право на вычеты минимум на 12 кварталов для компаний, начавших их применение в 2025 году. Для впервые применяющих специальные ставки в 2026 году действует исключение: отказаться можно в течение четырех последовательных кварталов начиная с квартала, в котором впервые задекларирована специальная ставка 5% или 7%.
Общая ставка 22% дает свободу перехода на специальные ставки с начала любого квартала, но увеличивает налоговую нагрузку для конечной цены.
Финансовая модель выбора ставки
Исходные данные для расчета:
- Годовая выручка: 30 млн рублей (без НДС)
- Закупки у поставщиков в 2025 году с НДС 20%: 18 млн рублей (входной НДС 3,6 млн рублей)
- Расходы без НДС (зарплата): 8 млн рублей
- Клиенты: 70% — юрлица на ОСНО, 30% — физлица
Вариант А: Ставка 5%
НДС к уплате: 30 млн × 5% = 1,5 млн рублей
Вычетов нет
Реальная нагрузка: 1,5 млн рублей
Входной НДС 3,6 млн рублей включается в стоимость покупок и уменьшает налоговую базу УСН. При объекте «доходы-расходы» и ставке УСН 15% это дает экономию 3,6 × 15% = 540 тыс. рублей
Итого реальная нагрузка с учетом экономии: 960 тыс. рублей
Вариант Б: Ставка 22%
НДС к уплате: 30 млн × 22% = 6,6 млн рублей
Вычет входного НДС: 3,6 млн рублей
НДС к уплате в бюджет: 6,6 - 3,6 = 3 млн рублей
Входной НДС не учитывается в расходах УСН (экономия 0)
Итого реальная нагрузка: 3 млн рублей
Вывод: В данном случае ставка 5% выгоднее на 2,04 млн рублей в год.
Когда ставка 22% выгоднее: отраслевая специфика
Кейс 1: Оптовая торговля электроникой
Контекст: Компания закупает технику у производителей, перепродает розничным сетям. Наценка 8-12%. Закупки в 2025 году осуществлялись по ставке НДС 20%, с 2026 года поставщики применяют ставку 22%.
Структура затрат:
- Закупки с НДС: 85% от выручки
- Расходы без НДС: 5% от выручки
При выручке 100 млн рублей (закупки в 2025 году по ставке 20%):
- Ставка 5%: НДС к уплате 5 млн рублей, вычетов нет. Входной НДС 17 млн рублей идет в расходы УСН (экономия 2,55 млн рублей). Итого: 2,45 млн рублей
- Ставка 22%: НДС 22 млн рублей минус вычет 17 млн рублей = 5 млн рублей
Вывод: Даже при высокой доле входного НДС ставка 5% выгоднее в 2 раза.
Кейс 2: IT-компания с заказной разработкой
Контекст: Выручка от разработки ПО для корпоративных клиентов. Все клиенты — плательщики НДС, для них важна возможность вычета.
Структура затрат:
- Зарплата: 70% от выручки (без НДС)
- Закупки с НДС (серверы, лицензии): 10% от выручки
- Прочие расходы без НДС: 5%
При выручке 50 млн рублей:
- Ставка 5%: НДС 2,5 млн рублей, вычетов нет. Входной НДС 1 млн рублей в расходы УСН (экономия 150 тыс. рублей). Итого: 2,35 млн рублей
- Ставка 22%: НДС 11 млн рублей минус вычет 1 млн рублей = 10 млн рублей
Но есть нюанс: при ставке 5% клиентам придется платить только 52,5 млн рублей вместо 61 млн рублей. Разница 8,5 млн рублей — это ваше конкурентное преимущество.
Вывод: Ставка 5% выгоднее и для вас, и для клиента. Можно даже повысить цену на 3-4% без потери конкурентоспособности.
Кейс 3: Производство с высоким доходом 2025 года
Контекст: Мебельная фабрика. Закупает материалы с НДС, продает мебель розничным сетям и дизайн-студиям. Доход за 2025 год — 280 млн рублей (от 250 до 450 млн), поэтому с 01.01.2026 компания обязана применять ставку НДС 7%.
Структура затрат на 2026 год:
- Закупки материалов с НДС: 40% от выручки
- Зарплата рабочих: 35%
- Аренда, коммунальные услуги с НДС: 10%
Прогнозируемая выручка 2026 года: 300 млн рублей (не превысит лимит 490,5 млн).
При выручке 300 млн рублей в 2026 году:
- Ставка 7% (обязательна, так как доход 2025 от 250 до 450 млн): НДС 21 млн рублей, вычетов нет. Входной НДС 37,5 млн рублей в расходы УСН (экономия 5,6 млн рублей). Итого: 15,4 млн рублей
- Ставка 22%: НДС 66 млн рублей минус вычет 37,5 млн рублей = 28,5 млн рублей
Вывод: Ставка 7% выгоднее на 13,1 млн рублей. Компания не может применять ставку 5% в 2026 году, так как доход за 2025 год превысил 250 млн рублей.
Чек-лист: Как принять решение по ставке за 30 минут
Шаг 1: Соберите данные за последние 12 месяцев
- Общая выручка без НДС
- Сумма закупок с выделенным НДС
- Доля зарплаты и других расходов без НДС
Шаг 2: Определите структуру клиентской базы
- Доля клиентов на ОСНО (им важен вычет НДС)
- Доля физлиц и неплательщиков НДС (для них важна низкая цена)
Шаг 3: Рассчитайте три сценария
- Ставка 5%: Выручка × 5%, входной НДС в расходы УСН
- Ставка 7%: Выручка × 7%, входной НДС в расходы УСН
- Ставка 22%: (Выручка × 22%) - входной НДС
Шаг 4: Учтите стратегический фактор
- Если планируете рост закупок с НДС — ставка 22% может стать выгоднее через 2-3 квартала
- Если впервые применяете ставку 5% или 7% в 2026 году — можно отказаться в течение четырех последовательных кварталов начиная с квартала, в котором впервые задекларирована специальная ставка. Если начали применять в 2025 году — минимум 12 кварталов
Шаг 5: Проверьте возможность переноса нагрузки
- Можете ли повысить цены на 5-7% без потери клиентов?
- Готовы ли клиенты на ОСНО принять счета с НДС 5-7% (для них это новое, и бухгалтерии нужно адаптироваться)?
Совет: Если сомневаетесь между 5% и 22% — начните с 22%. В 2026 году можно перейти на 5% с начала любого квартала. Обратный переход возможен только через 4 квартала (при первом применении в 2026) или через 12 кварталов (при применении с 2025 года).
Документооборот: как не завалить первую отчетность
Счета-фактуры, книга продаж, книга покупок — инструменты, с которыми упрощенцы не работали годами. Ошибка в первом квартале может обернуться отказом в вычетах или штрафом за несвоевременное представление декларации.
Таймлайн: Первые 90 дней на НДС
День 1-15 (январь 2026):
- Настройка учетной системы (1С, МойСклад) на выставление счетов-фактур
- Обучение менеджеров: как выставлять счета с НДС
- Ревизия договоров: где нужно подписать доп.соглашения о цене с НДС
День 16-60 (январь-февраль 2026):
- Первые отгрузки с НДС: контроль правильности заполнения реквизитов счетов-фактур
- Регистрация счетов-фактур в книге продаж в течение 5 дней с даты отгрузки
- Если применяете ставку 22% — регистрация входящих счетов-фактур от поставщиков в книге покупок
День 61-90 (март 2026):
- Сверка книги продаж и книги покупок
- Выгрузка данных в декларацию (разделы 8 и 9)
- Подача декларации до 24 апреля. Важно: с 2026 года действует новое правило переноса сроков — если крайний срок (25 апреля — суббота) выпадает на выходной, днем окончания срока считается предыдущий рабочий день (НК РФ ст. 6.1)
День 91-120 (апрель-май 2026):
- Уплата НДС за I квартал тремя частями: 28 апреля (вторник), 28 мая (четверг), 29 июня (понедельник). Важно: 28 июня — воскресенье, согласно п.7 ст. 6.1 срок переносится на ближайший рабочий день — 29 июня
5 ситуаций, о которых молчат в инструкциях
Ситуация 1: Частичная оплата аванса и многоэтапная отгрузка
Клиент перечислил 50% аванса в январе, 50% в феврале. Отгрузка тремя партиями: 30% в феврале, 40% в марте, 30% в апреле.
Проблема: Как распределить вычет НДС с авансов, если отгрузки идут частями?
Решение: НДС с аванса принимается к вычету пропорционально доле отгрузки. В феврале вычет с 30% аванса, в марте — с 40%, в апреле — с 30%. Если ошиблись — корректировочная счет-фактура во II квартале.
Цена ошибки: Приняли весь вычет в феврале — налоговая доначислит НДС за I квартал + пени.
Ситуация 2: Договор на 3 года, подписанный в 2024 году
Контракт на IT-поддержку на 3 года с ежемесячной оплатой 200 тыс. рублей. Цена фиксированная, НДС в договоре не предусмотрен (компания была на УСН без НДС).
Проблема: С января 2026 года компания обязана платить НДС, но клиент отказывается увеличивать цену.
Решение по закону: При отсутствии соглашения сторон или судебного решения цена договора считается с НДС, налог выделяется расчетной ставкой. При ставке 5%: 200 000 × 5/105 = 9 524 рубля — НДС, 190 476 рублей — выручка.
Реальность: Вы теряете 9 524 рубля с каждого платежа до конца договора (до 2027 года). За год минус 114 тыс. рублей маржи.
Что делать: Пересматривать договор через суд, ссылаясь на Постановление КС РФ от 25.11.2025 № 41-П, согласно которому продавец вправе корректировать сумму НДС с учетом вступившего в силу решения суда. Но это время и издержки.
Совет: В новых договорах 2025-2026 с отложенным исполнением сразу включайте пункт: «В случае возникновения у Исполнителя обязанности по уплате НДС цена увеличивается на сумму НДС».
Ситуация 3: Клиент вернул товар через 4 месяца после покупки
Отгрузка в январе 2026 года на 210 тыс. рублей (в т.ч. НДС 5% = 10 тыс. рублей). Возврат в мае 2026 года.
Проблема: НДС уплачен в бюджет за I квартал. Как вернуть?
Решение: Выставить корректировочный счет-фактуру на уменьшение в мае, зарегистрировать в книге покупок II квартала. НДС 10 тыс. рублей пойдет в вычет при расчете НДС за II квартал.
Цена ошибки: Забыли выставить корректировочный счет-фактуру — 10 тыс. рублей потеряны безвозвратно.
Ситуация 4: Переход с 5% на 7% внутри года
Доход за 2025 год — 240 млн рублей (от 20 до 250 млн), с 01.01.2026 применяется ставка 5%. В августе 2026 года доход с начала 2026 года превысил 272,5 млн рублей (250 млн × 1,090). С 1 сентября 2026 года (месяца, следующего за месяцем превышения лимита) применяется ставка 7%.
Проблема: Как оформить переход на новую ставку?
Решение: Все счета-фактуры с сентября — со ставкой 7%. В декларации за III квартал будет два блока: июль-август — по 5%, сентябрь — по 7%.
Нюанс: Если в сентябре отгружаете в счет аванса, полученного в июле по ставке 5%, вычет берете по ставке 5%, а отгрузка — по ставке 7%. Разницу доплачиваете в бюджет.
Ситуация 5: Ошибочно выставили счет-фактуру на освобождении
Доход за 2025 год — 18 млн рублей, НДС платить не нужно. Но в январе 2026 года менеджер по ошибке выставил клиенту счет с НДС 5%.
Проблема: Что делать?
Решение по закону: НДС, указанный в счете-фактуре, придется уплатить в бюджет. Права на вычет входного НДС нет. Клиент может применить вычет на основании этого счета-фактуры.
Что делать: Попросить клиента вернуть счет-фактуру, аннулировать его и выставить новый без НДС. Если клиент уже принял вычет — менять поздно, платите НДС из своего кармана.
Цена ошибки: Потеря 5% от суммы сделки.
Работа с авансами: алгоритм без ошибок
Правило 1: Аванс получен → исчислен НДС по расчетной ставке → счет-фактура в течение 5 дней → регистрация в книге продаж
Правило 2: Отгрузка в счет аванса → исчислен НДС с отгрузки → авансовый счет-фактура в книгу покупок → вычет НДС с аванса
Правило 3: Аванс и отгрузка в одном квартале → можно не исчислять НДС с аванса, сразу с отгрузки
Пример с ошибкой:
Аванс 210 000 рублей получен 15 марта, отгрузка 30 марта (в т.ч. НДС 5% = 10 000 рублей).
Неправильно: Исчислили НДС с аванса 10 000 рублей, потом с отгрузки еще 10 000 рублей, вычет не применили. К уплате 20 000 рублей — переплата в 2 раза.
Правильно: Аванс и отгрузка в одном квартале — счет-фактуру выставляем только при отгрузке 30 марта. К уплате 10 000 рублей.
Подводные камни работы со счетами-фактурами
Камень 1: Реквизиты контрагента изменились
Выставили счет-фактуру с ИНН контрагента, через месяц узнали, что у него сменился адрес. Нужно ли переделывать счет-фактуру?
Ответ: Нет, если ИНН и КПП верные. Адрес не является критичным реквизитом для вычета.
Камень 2: Счет-фактура выставлен на 6-й день
Срок выставления — 5 календарных дней. Опоздали на 1 день.
Последствия: Формально это нарушение, штраф не предусмотрен. Но если покупатель не успеет принять вычет в текущем квартале, он может предъявить претензии.
Камень 3: Физлицам счета-фактуры не нужны
При продаже физлицам счета-фактуры не выставляются. Но как тогда заполнить книгу продаж?
Решение: Составить сводный документ (справку бухгалтера) с суммарными данными по всем продажам физлицам за квартал, зарегистрировать его в книге продаж.
Автоматизация НДС: как настроить систему за неделю
Вручную вести книги продаж и покупок, заполнять декларацию — это риск ошибок и многочасовая работа бухгалтера каждый квартал. Правильная настройка учетной системы сокращает трудозатраты в 10 раз.
Настройка 1С:УНФ / 1С:Бухгалтерия
Что нужно сделать:
1. Включить НДС в учетной политике:
- Зайти в раздел «Главное» → «Учетная политика» → «НДС»
- Выбрать ставку: 5%, 7% или 22%
- Указать дату начала применения НДС (01.01.2026 или другая)
2. Настроить автоматическое заполнение счетов-фактур:
- В документе «Реализация товаров и услуг» включить галочку «Выставить счет-фактуру»
- Указать шаблон счета-фактуры с реквизитами компании
- Настроить автоматическую регистрацию в книге продаж
3. Настроить обработку авансов:
- В разделе «НДС» → «Авансы» включить автоматическое формирование счетов-фактур при получении оплаты
- Настроить автоматический вычет НДС с авансов при отгрузке
4. Настроить книгу покупок (если применяете ставку 22%):
- В документе «Поступление товаров и услуг» включить регистрацию в книге покупок
- Указать правило: вычет применяется, только если есть счет-фактура от поставщика
Контрольная точка: После настройки проведите тестовую продажу на 100 рублей. Проверьте, что счет-фактура создался автоматически, зарегистрировался в книге продаж, НДС рассчитался правильно.
Готовое решение для работы с НДС на УСН
Программа «1С:Бухгалтерия 8» автоматизирует расчёт НДС по любой ставке (5%, 7%, 22%), формирует счета-фактуры, ведёт книги продаж и покупок. Система сама рассчитывает вычеты и контролирует сроки сдачи деклараций — вы избежите ошибок и штрафов при переходе на НДС в 2026 году. Настроить 1С под НДС
Настройка МойСклад
Для компаний с товарным учетом:
1. В настройках компании включите «Работа с НДС»
2. Для каждого товара укажите ставку НДС (5%, 7% или 22%)
3. При создании счета на оплату или накладной система автоматически добавит НДС
4. Экспортируйте данные в 1С для формирования декларации
Лайфхак: МойСклад умеет выгружать книгу продаж в Excel. Если у вас нет 1С, можно вести книгу продаж в Excel и вручную заполнять декларацию. Это дольше, но дешевле.
Интеграция с ЭДО для счетов-фактур
С 2026 года счета-фактуры можно выставлять в электронном виде через операторов ЭДО
Преимущества:
- Не нужно печатать, подписывать, отправлять почтой
- Покупатель получает счет-фактуру моментально
- Автоматическая регистрация в книге продаж при отправке
- Юридическая сила как у бумажного документа
Как подключить:
1. Заключите договор с оператором ЭДО
2. Настройте интеграцию с вашей учетной системой (1С)
3. Получите квалифицированную электронную подпись (КЭП)
4. Отправьте счет-фактуру через систему — покупатель получит его в своей учетной системе
Подпишите декларацию за 2 минуты
Для отправки декларации по НДС нужна квалифицированная электронная подпись. С «Астрал Подпись» вы получите КЭП онлайн без визита в удостоверяющий центр — подписывайте отчетность прямо из 1С или личного кабинета налогоплательщика. Получить электронную подпись
Переходные ситуации: как не потерять деньги на старых договорах
Большинство компаний в конце 2025 года имеют незакрытые договоры, авансы, долгосрочные контракты. С 1 января 2026 года статус налогоплательщика НДС меняется, но обязательства остаются.
Чек-лист: Аудит договоров перед 01.01.2026
- Список договоров с отложенным исполнением: Все контракты, где оплата получена в 2025, отгрузка в 2026
- Долгосрочные договоры: Контракты на несколько лет с фиксированной ценой без упоминания НДС
- Авансы, полученные в 2025 году: Учет сумм, под которые отгрузка будет в 2026
- Рамочные договоры: Где цена определяется в спецификациях, подписываемых позже
Действия по каждому пункту:
- Для долгосрочных договоров: Подготовить проекты доп.соглашений об увеличении цены на сумму НДС
- Для авансов 2025 года: НДС с аванса не исчисляется, но при отгрузке в 2026 году НДС берется расчетной ставкой из цены
- Для рамочных договоров: В спецификациях 2026 года указывать цены с НДС
Кейс: Строительный подряд с авансом в 2025 году
Контекст: Строительная компания на УСН получила аванс 5 млн рублей в ноябре 2025 года за строительство склада. Работы выполняются с декабря 2025 по апрель 2026. Доход за 2025 год — 32 млн рублей, с 01.01.2026 компания становится плательщиком НДС.
Задача бухгалтера: Как исчислить НДС в 2026 году?
Решение:
- Аванс получен в 2025 году — НДС с аванса не исчисляется
- Акт выполненных работ подписан в апреле 2026 года на сумму 5 млн рублей
- Компания применяет ставку 5%
- НДС при сдаче работ: 5 000 000 × 5/105 = 238 095 рублей
Результат: В декларации за II квартал 2026 года НДС к уплате 238 095 рублей. Но это уменьшает маржу, так как клиент уже заплатил полную сумму в 2025 году.
Цена ошибки: Если компания не заложила эти 238 тыс. рублей в смету изначально, это прямое снижение прибыли проекта на 5%.
Как избежать: В договорах 2025 года с исполнением в 2026 прописывать: «В случае изменения налогового статуса Исполнителя цена подлежит пересмотру».
Возврат товара, купленного в 2025 году
Клиент купил товар в декабре 2025 года за 100 000 рублей без НДС (продавец на УСН с освобождением). В феврале 2026 года возвращает товар.
Проблема: Продавец с 01.01.2026 платит НДС. Нужно ли возвращать клиенту 100 000 рублей или 105 000 рублей (с учетом НДС 5%)?
Ответ: Возвращается та сумма, которая была уплачена — 100 000 рублей. Счет-фактура при возврате не выставляется, так как в момент продажи НДС не было.
Восстановление НДС: когда налоговая потребует вернуть вычеты
Если вы применяли ставку 22% с правом на вычет, а затем решили перейти на ставку 5%, входной НДС, который был принят к вычету ранее, нужно восстановить и уплатить в бюджет.
Ситуация: Компания с января по июнь 2026 применяла ставку 22%, приняла к вычету входной НДС 2 млн рублей. С июля 2026 перешла на ставку 5% (в рамках четырех кварталов для новых применителей специальных ставок).
Что восстанавливать:
- НДС по остаткам товаров на складе на 01.07.2026
- НДС по незавершенным работам, услугам
- НДС по основным средствам пропорционально остаточной стоимости
Пример расчета:
Остатки товаров на 01.07.2026 — 10 млн рублей, входной НДС по ним — 2 млн рублей (ставка 20% от поставщиков в 2025 году).
Восстановление: 2 млн рублей регистрируется в книге продаж III квартала 2026 года, уплачивается в бюджет вместе с текущим НДС.
Цена ошибки: Забыли восстановить — налоговая доначислит при проверке + пени + штраф 20% от суммы.
Декларация по НДС: как не получить отказ
Декларация подается только в электронном виде через оператора ЭДО. Бумажная декларация не принимается (за исключением налоговых агентов на освобождении).
Контрольные соотношения ФНС
Налоговая автоматически проверяет декларацию по 50+ контрольным соотношениям. Основные:
1. Книга продаж = Раздел 9 декларации
Сумма НДС в разделе 9 должна совпадать с итогом книги продаж
2. Книга покупок = Раздел 8 декларации
Сумма вычетов в разделе 8 должна совпадать с итогом книги покупок
3. НДС с авансов = НДС к вычету при отгрузке
Если в I квартале исчислили НДС с аванса 100 руб., во II квартале при отгрузке должен быть вычет 100 руб.
4. Счета-фактуры покупателя и продавца совпадают
Если вы выставили счет-фактуру покупателю на 10 руб. НДС, покупатель должен заявить вычет 10 руб. Расхождения вызывают требования ФНС
Что делать при расхождении: ФНС пришлет требование о пояснениях. У вас есть 5 рабочих дней на ответ. Если ошибка подтвердилась — подаете уточненную декларацию.
Сдайте декларацию по НДС без ошибок
Сервис «1С-Отчетность» автоматически заполняет декларацию из учетной системы, проверяет контрольные соотношения ФНС и отправляет отчет в налоговую. Если находит ошибку — подсказывает, как исправить до отправки. Сэкономьте 4 часа на квартальную отчетность и защититесь от камеральных проверок. Подключить 1С-Отчетность
Типичные ошибки при заполнении
Ошибка 1: Не округлили суммы в разделах 3-7
В разделах 3-7 декларации суммы указываются в полных рублях (менее 50 коп. отбрасывается, 50 коп. и более округляется). В разделах 8-12 — с копейками.
Ошибка 2: Не заполнили раздел 7 при необлагаемых операциях
Если у вас есть операции, не облагаемые НДС (ст. 149 НК РФ), обязательно заполнить раздел 7, даже если НДС по ним не начисляется.
Ошибка 3: Забыли указать ставку НДС в книге продаж
Каждая строка книги продаж должна содержать ставку НДС: 5%, 7%, 22%, 10% или расчетную 5/105, 7/107, 22/122.
Санкции и риски: чего ждать от налоговой
Штраф за непредставление декларации: 5% от неуплаченной суммы НДС за каждый месяц просрочки, минимум 1000 руб., максимум 30%.
Пример: НДС к уплате за I квартал 500 000 руб. Декларацию не подали до 24 апреля (срок с учетом нового правила переноса). Штраф: 500 000 × 5% = 25 000 руб. за каждый месяц. За 3 месяца — 75 000 руб.
Штраф за неуплату НДС: 20% от неуплаченной суммы (40% при умышленной неуплате) + пени 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки.
Блокировка счета: Если декларация не подана в течение 10 дней после срока, ФНС вправе заблокировать расчетный счет. Разблокировка — после подачи декларации.
Отказ в вычете: Если счет-фактура оформлен с ошибками (неверный ИНН, нет подписи, неправильная ставка), вычет не примут. Нужно требовать от поставщика исправленный счет-фактуру.
FAQ
Можно ли в середине 2026 года отказаться от ставки 5% в пользу 22%?
Да, если вы впервые применили ставку 5% в 2026 году, можно отказаться в течение четырех последовательных кварталов начиная с квартала, в котором впервые задекларирована специальная ставка. Если применяли с 2025 года — нужно ждать 12 кварталов.
Что делать, если клиент на ОСНО отказывается принимать счет с НДС 5%?
Бухгалтерия клиента может не знать, как принять такой счет в учет. Объясните, что вычет по ставке 5% применяется так же, как по ставке 20%. Если отказ — переходите на ставку 22%, но это дороже для обеих сторон.
Нужно ли восстанавливать НДС по товарам, которые купили в 2025 году, а продали в 2026?
Нет, восстановление касается только перехода с общей ставки на специальную или на освобождение. Если в 2025 были на освобождении, а в 2026 начали платить НДС — восстанавливать нечего.
Как быть, если ошибочно применили ставку 5%, а нужно было 7%?
Подаете уточненную декларацию, пересчитываете НДС, доплачиваете разницу. Придется выставить исправленные счета-фактуры клиентам или доплатить НДС из своих средств.
Можно ли принять к вычету НДС, если счет-фактура пришел в следующем квартале?
Да, вычет можно заявить в течение трех лет с момента принятия товаров на учет. Но практичнее принимать вычеты сразу, чтобы не копить недоимку.
Что делать, если в 2026 году доход упадет ниже 20 млн руб.?
Освобождение от НДС начнется с 1 января 2027 года автоматически. Уведомлять налоговую не нужно. Но входной НДС, принятый к вычету в 2026 году, придется восстановить в IV квартале 2026.
Как учесть НДС в лимите 490,5 млн руб. для сохранения права на УСН?
Лимит 490,5 млн рублей (450 млн × 1,090) считается без НДС. Если выручка с НДС 515 млн руб. (в т.ч. НДС 5% = 24,5 млн руб.), то для УСН учитывается 490,5 млн руб. — лимит не превышен.
Можно ли работать на УСН + НДС без 1С?
Можно, но сложнее. Декларацию можно заполнить в бесплатной программе ФНС, но книги продаж и покупок придется вести вручную.
Что будет, если выставлять счета без НДС, хотя обязаны его платить?
Налоговая доначислит НДС исходя из ваших доходов по УСН, начислит пени и штраф 20%. Клиенты не получат вычет, могут предъявить претензии.
Нужно ли платить НДС, если единственный клиент — физлицо-нерезидент?
Да, обязанность платить НДС зависит только от дохода, а не от статуса клиента. Но если операция освобождена от НДС по ст. 149 НК РФ (например, экспорт услуг), налог не начисляется.
Заключение
Переход на НДС с 2026 года для плательщиков УСН — это не формальность, а перестройка всех финансовых и учетных процессов компании.
Начните подготовку сейчас: рассчитайте оптимальную ставку с учетом структуры затрат и клиентской базы, пересмотрите долгосрочные договоры, настройте учетную систему на автоматическое формирование счетов-фактур. Ошибки в первом квартале обходятся дорого — от штрафов до потери конкурентоспособности. Но при правильной подготовке НДС становится не обузой, а инструментом работы с крупными корпоративными клиентами, для которых вычет НДС — обязательное условие сотрудничества.