Вы купили долгожданную квартиру. Оформляли её на мужа, потому что он получал ипотеку. Или на жену, потому что у неё была большая часть накоплений. И теперь при уплате налогов вы считаете, что право на возврат НДФЛ есть только у того, чьё имя в договоре и выписке из ЕГРН. Это одно из самых дорогих заблуждений в семейном бюджете. Если квартира приобретена в браке, имущественный налоговый вычет в 2 000 000 рублей (и отдельно вычет по ипотечным процентам в 3 000 000 рублей) принадлежит обоим супругам с момента покупки. Это значит, что семья может вернуть из бюджета не 260 000 рублей, а в два раза больше. Давайте разберём это правило от А до Я, чтобы вы не оставили государству деньги, которые по праву принадлежат вам.
Часть 1. Основной принцип: почему вычет принадлежит обоим супругам
Всё основано на фундаментальной норме семейного права. Согласно статье 34 Семейного кодекса РФ, имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, независимо от того, на чьё имя оно оформлено и кем из супругов вносились деньги.
Как это работает при покупке квартиры?
Допустим, квартира куплена в 2024 году за 10 млн рублей и оформлена только на мужа. С точки зрения Росреестра, собственник — муж. Но с точки зрения закона о браке и, что критически важно, Налогового кодекса, эта квартира является совместным имуществом мужа и жены. Следовательно, и право на связанный с её покупкой налоговый вычет возникает у обоих.
Позиция Минфина и ФНС (например, в письме Минфина от 05.06.2015 № 03-04-05/32776) однозначна: «Право на получение имущественного налогового вычета... имеют оба супруга, так как жилье приобретено в браке и находится в их общей совместной собственности».
Таблица: Ключевые условия для получения вычета обоими супругами
Часть 2. Считаем выгоду: как семья может вернуть до 520 000 + 390 000 рублей
Налоговый кодекс устанавливает два основных вида вычетов при покупке жилья:
- Стандартный имущественный вычет (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). Предоставляется с суммы фактических расходов на покупку квартиры, дома, доли. Лимит — 2 000 000 рублей на человека. Максимальная сумма к возврату: 2 000 000 * 13% = 260 000 рублей.
- Вычет по ипотечным процентам (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ). Предоставляется с суммы процентов, уплаченных банку по целевому кредиту (ипотеке) на покупку этого жилья. Лимит — 3 000 000 рублей на человека. Максимальная сумма к возврату: 3 000 000 * 13% = 390 000 рублей.
Как это работает на семью? Рассмотрим два сценария.
Сценарий 1: Квартира куплена за 10 млн рублей без ипотеки.
- Муж и жена имеют право на вычет по 2 млн рублей каждый.
- Каждый может вернуть: 2 000 000 * 13% = 260 000 руб.
- Итого на семью: 520 000 рублей.
Сценарий 2: Квартира куплена за 10 млн рублей в ипотеку. Процентов выплачено 4 млн рублей.
- По стоимости квартиры: Каждый супруг возвращает по 260 000 руб. → 520 000 руб. на семью.
- По ипотечным процентам: Каждый супруг имеет право на вычет с 3 млн рублей. Процентов выплачено 4 млн, значит, вычет делится. Каждый может вернуть с 2 млн рублей (половины от 4 млн): 2 000 000 * 13% = 260 000 руб.
- Итого на семью по процентам: 520 000 рублей.
- ОБЩАЯ ВЫГОДА СЕМЬИ: 520 000 (стоимость) + 520 000 (проценты) = 1 040 000 рублей.
Важный нюанс о процентах: С 2024 года вычет по процентам также подлежит разделу между супругами, даже если кредитный договор оформлен на одного из них (письмо ФНС от 11.04.2024). Это новая, более выгодная практика.
Часть 3. Практические схемы распределения вычета: какую выбрать?
Закон позволяет супругам самостоятельно решить, как распределить вычет. Это решение нужно отразить в заявлении о распределении вычета, которое подаётся в налоговую инспекцию вместе с декларацией 3-НДФЛ.
Основные схемы:
- Равное распределение (самая популярная и часто оптимальная).
Суть: Каждый супруг заявляет вычет со своей половины расходов. Если квартира стоит 5 млн рублей, каждый заявляет вычет с 2 млн (полный лимит) или со своей доли в 2.5 млн.
Плюсы: Позволяет обоим супругам максимально быстро вернуть налог, если оба работают. Снижает нагрузку на семейный бюджет. - Полный отказ одного супруга в пользу другого.
Суть: Один супруг (часто неработающий) пишет заявление об отказе от своего вычета в пользу второго. Тогда работающий супруг может получить вычет не со 2 млн, а с 4 млн рублей (с полной стоимости квартиры), вернув сразу 520 000 рублей.
Когда выгодно: Когда один из супругов не имеет дохода, облагаемого НДФЛ (в декрете, в поиске работы). Это позволяет семье получить всю сумму сразу, не дожидаясь, когда второй супруг выйдет на работу.
Важно: Отказаться можно только от вычета на стоимость жилья (2 млн). Вычет по ипотечным процентам отказать в пользу супруга нельзя с 2014 года.
Таблица: Сравнение схем распределения для квартиры за 6 млн руб.
Часть 4. Пошаговая инструкция: как получить вычет обоим супругам
Шаг 1: Сбор документов.
Вам понадобится базовый пакет на каждого заявляющего вычет супруга:
- Паспорт.
- Свидетельство о браке.
- Договор купли-продажи квартиры (ДКП) + акт приёма-передачи.
- Платежные документы: квитанции, выписки со счетов, расписки.
- Выписка из ЕГРН (подтверждает право собственности и факт регистрации).
- Справка 2-НДФЛ с места работы за год, за который подается декларация.
- Заявление о распределении вычета (если решите делить не поровну).
- Заявление на возврат налога с реквизитами счета для перечисления денег.
Шаг 2: Подготовка и сдача декларации 3-НДФЛ.
Каждый супруг заполняет свою декларацию. Сделать это можно:
- Через личный кабинет на сайте ФНС России (рекомендуется).
- С помощью специальных онлайн-сервисов.
- Обратившись к профессиональному налоговому консультанту.
Шаг 3: Подача документов в налоговую инспекцию.
Подать пакет можно:
- Лично в инспекцию по месту жительства.
- Через Личный кабинет налогоплательщика (электронно подписанные документы).
- По почте заказным письмом с описью вложения.
Шаг 4: Проверка и получение денег.
Камеральная проверка длится до 3 месяцев с момента подачи декларации. После её успешного завершения в течение 1 месяца ФНС переводит деньги на указанный вами счет.
Часть 5. Частые вопросы и подводные камни
Вопрос: А если мы развелись после покупки?
Ответ: Право на вычет определяется на момент возникновения права собственности (дата в выписке из ЕГРН). Если на ту дату вы были в браке, вычет полагается обоим, даже если позже брак распался.
Вопрос: Муж уже использовал вычет на предыдущую квартиру. Может ли жена получить вычет на новую, купленную в браке?
Ответ: Да, может. Если муж свой лимит в 2 млн рублей исчерпал, он не имеет права на новый вычет. А жена, если ранее не пользовалась, имеет полное право получить вычет со своей доли в новой совместной покупке.
Вопрос: Один из супругов — иностранец/нерезидент. Как быть?
Ответ: Право на вычет есть только у налоговых резидентов РФ (находящихся на территории России не менее 183 календарных дней в году) и платящих НДФЛ по ставке 13%. Если супруг не соответствует этим критериям, вычет ему не положен. Второй супруг может получить вычет со своей доли.
Вопрос: Можно ли получить вычет через работодателя?
Ответ: Да, можно. Для этого нужно получить в налоговой инспекции Уведомление о подтверждении права на вычет и передать его в бухгалтерию. Тогда налог не будут удерживать из зарплаты, и вы будете получать её в полном размере. Этот способ удобен, чтобы не ждать конца года.
Бесплатная консультация юриста
Заключение и итоги
Право на имущественный налоговый вычет — это значительная финансовая поддержка государства для семей, улучшающих жилищные условия. Главное — помнить, что в браке это право всегда парное.
Краткие итоги:
- Вычет — общий. При покупке жилья в браке право на вычет в 2 млн рублей (и на вычет по процентам в 3 млн рублей) возникает у обоих супругов, независимо от того, на кого оформлены документы.
- Можно распределить. Супруги могут поровну поделить вычет или одному отказаться в пользу другого (кроме вычета по процентам).
- Нет срока давности. Если вы купили квартиру 5, 10 или 15 лет назад, но не знали о вычете, вы имеете полное право подать декларации за те годы и вернуть налог.
- Действуйте поэтапно. Соберите документы, определитесь со схемой распределения, заполните 3-НДФЛ (удобнее через Личный кабинет ФНС) и подайте в инспекцию.
Вам нужна юридическая консультация? Наша команда профессиональных юристов готовы помочь защитить ваши права! Оставьте заявку прямо сейчас, и мы оперативно разберем вашу ситуацию.
Не оставляйте свои законные сотни тысяч рублей в бюджете. Воспользуйтесь этим правом — это один из самых весомых бонусов, который дает государство семье.