При расчёте налога на прибыль бухгалтеры регулярно сталкиваются с вопросом: какие сборы можно учесть в расходах, а какие — нет. Формально Налоговый кодекс называет не так много видов сборов, но на практике бизнес платит значительно больше обязательных платежей.
Разберёмся, какую позицию по этому вопросу занял Минфин России и как ею пользоваться на практике.
📄 Документ-основание
Письмо Минфина России от 25.09.2025 № 03-03-06/1/93101
📚 Что говорит Налоговый кодекс
🔹 Общая норма
В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ, к прочим расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль, относятся сборы, начисленные в порядке, установленном НК РФ.
🔹 Какие сборы прямо названы в НК РФ
Согласно ст. 13 и 15 НК РФ, к таким сборам относятся:
- сборы за пользование объектами животного мира;
- сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов;
- государственная пошлина;
- торговый сбор.
Именно эти платежи чаще всего без споров включаются в состав расходов.
🧩 Позиция Минфина: перечень расходов открыт
🔹 Ключевой вывод письма
В письме от 25.09.2025 № 03-03-06/1/93101 Минфин напомнил важный момент: перечень прочих расходов по налогу на прибыль является открытым.
Это означает, что организация вправе учитывать не только сборы, прямо указанные в НК РФ, но и иные обязательные сборы, если:
- обязанность по их уплате установлена законодательством РФ;
- они экономически обоснованы и документально подтверждены.
🏛 Какие дополнительные сборы можно учесть
Минфин уточнил, что в расходах могут учитываться обязательные платежи, относящиеся к неналоговым доходам федерального бюджета (ст. 51 БК РФ). В частности:
🔹 Примеры таких сборов
- лицензионные сборы;
- таможенные сборы;
- консульские сборы;
- патентные пошлины;
- утилизационные сборы.
🔹 Основание для учёта
Эти платежи можно включать в расходы по налогу на прибыль как прочие расходы, руководствуясь подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ.
⚠️ На что обратить внимание бухгалтеру
- сбор должен быть обязательным, а не добровольным платежом;
- важно наличие нормативного основания для его уплаты;
- расходы должны быть корректно отражены в учёте и подтверждены документами.
🧾 Вывод
Позиция Минфина даёт организациям больше гибкости: расходы по налогу на прибыль не ограничиваются закрытым списком сборов. Если платеж обязателен по закону и связан с деятельностью компании, его можно учесть в составе прочих расходов — при правильном оформлении и отражении в учёте.
💬 Совет нашего эксперта
Екатерина, ведущий консультант компании «Инфоком»
На практике важно не только знать, какие сборы можно учесть, но и правильно отразить их в 1С. В программах 1С необходимо корректно настроить статьи затрат и аналитику, чтобы такие расходы автоматически попадали в налоговый учёт и не вызывали вопросов при проверках. При сомнениях лучше заранее проверить настройки и проводки — это экономит время и снижает налоговые риски.
🤝 Нужна помощь с учётом сборов в 1С?
Сопровождение 1С и консультации по налогу на прибыль
Компания «Инфоком» помогает бизнесу:
- настраивать налоговый и бухгалтерский учёт в 1С;
- корректно отражать сборы, пошлины и обязательные платежи;
- разбираться в сложных письмах Минфина и применять их на практике;
- сопровождать 1С и консультировать бухгалтеров и руководителей.
Работаем с компаниями по всей России. Обращайтесь — поможем настроить 1С так, чтобы учёт был прозрачным, а налоги рассчитаны без ошибок.
🔔 Следите за новостями в нашем ТГ канале "Первый бухгалтерский". Клик сюда.
🔔 Подписывайтесь на наш канал в ВК. Клик сюда.
Поставьте, пожалуйста, лайк, если статья понравилась и была полезной, чтобы другие тоже смогли её увидеть.
Подпишитесь на наш канал.
ИНФОКОМ | IT-услуги для Вашего бизнеса
Работайте эффективно в 1С.