С 2026 года проблемы с бюджетом страны стали в полной мере и проблемами с финансами малого бизнеса - налоговые новации фактически поставили если не на грань разорения, то на грань выживания большую часть малых компаний. Отмена льгот на взносы в социальные фонды для большинства отраслей и понижение порога для НДС в условиях падения спроса особенно остро ставит вопрос о налоговой оптимизации.
Как ни удивительно, но правительство сохранило малому бизнесу (хотя, конечно, далеко не каждому) одну возможность сгладить налоговый удар. Такой возможностью является переход на режим автоматизированной УСН, параметры которой в рамках действующего эксперимента не изменятся до 2027 года включительно (как минимум в этом году они сохранятся). Конечно, у такого режима есть ограничения, особенно жесткие по численности работников, но взамен предлагаются серьезные налоговые послабления, делающие этот режим намного выгодней для многих малых компаний в 2026 году.
Ключевые плюсы режима АУСН:
- отсутствие обязанности платить НДС;
- отсутствие обязанности платить взносы в социальные фонды за работников (для ИП еще и за самого себя), оплачивается только страхование от несчастных случаев на производстве - 2959 руб. в год, независимо от числа работников;
- практически полное отсутствие отчетности.
Конечно, этот аттракцион щедрости предполагает, что для этого режима установлена более высокая ставка единого налога:
- для объекта налогообложения «доходы» - 8% (вместо 6% на обычной УСН);
- для объекта налогообложения «доходы минус расходы» - 20% (вместо 15% на обычной УСН), причем минимальный налог составляет 3% (вместо 1% на обычной УСН).
Также нужно учитывать основные ограничения режима АУСН:
- действует не во всех регионах (хотя в подавляющем большинстве регионов с этого года он доступен);
- доступен не для всех отраслей, хотя положительный момент – в настоящее время на него могут перейти также и продавцы на маркетплейсах (первоначально для них этот режим был недоступен);
- среднесписочная численность работников не более 5. Для ИП непосредственно сам индивидуальный предприниматель в это число не включается;
- годовая выручка не более 60 млн. руб.;
- обслуживание только через уполномоченные банки;
- в основном безналичный расчет (в первую очередь заработная плата).
До 2026 года режим АУСН в большинстве случаев был невыгоден и чаще всего применялся для того, чтобы не заморачиваться с отчетностью, однако в этом году его применение может сэкономить миллионы рублей - в основном, конечно, за счет отсутствия обязанности платить НДС.
Однако нужно сказать, что и в 2026 году АУСН для многих компаний менее выгоден, - в основном для тех, оборот которых ниже 20 млн. руб.
Для оценки целесообразности применения этого режима я предлагаю воспользоваться калькулятором, который позволяет рассчитать в первом приближении выгодность применения режима АУСН для ИП или ООО.
***
Проект «Мой бизнес-план» – для тех, кто выбирает путь создания собственного бизнеса либо уже владеет небольшим бизнесом и намерен расширить его горизонты.
На моем ресурсе можно приобрести универсальные шаблоны Excel для расчета экономической части проекта, а также воспользоваться различными калькуляторами, позволяющими произвести оценку влияния изменений налогового режима, заработной платы, дополнительного найма сотрудников и прочих факторов.