Налог на прибыль в 2026 году изменения законодательства (часть 1)

Визуализация: Ушанева Анастасия для канала «Финансы под контролем»

С 01.01.2026 года вступили в силу масштабные поправки в НК РФ. Они не только добавляют новые возможности, но и вводят жесткие ограничения. Вот ключевые изменения, на которые стоит обратить внимание.

🔧 1. Новые возможности для оптимизации

• Расширенный список для ускоренной амортизации. Значительно пополнен перечень российского высокотехнологичного оборудования, первоначальная стоимость которого списывается с повышающим коэффициентом 2 (п. 1 ст. 259.3 НК РФ). В список вошли беспилотные авиасистемы, оборудование для ТЭК, проходческие комбайны и другая техника (Распоряжение Правительства № 2426-р от 02.09.2025). Условие: ввод в эксплуатацию после 01.01.2026.
• Матпомощь при рождении ребенка — в составе расходов. Работодатель может включить в состав внереализационных расходов единовременную выплату работнику при рождении (усыновлении) ребенка в размере до 1 млн рублей на каждого ребенка (п. 19.15 ст. 265 НК РФ).
• Расширение резерва по сомнительным долгам. В резерв теперь можно включать не только сумму основного долга, но и подтвержденные судом штрафы, пени и иные санкции, если основной долг признан сомнительным (п. 1 ст. 266 НК РФ).

⚖️ 2. Уточнение и ужесточение специальных ставок

• Радиоэлектронная промышленность (ставка 8%). Для соблюдения 70%-ного лимита профильных доходов теперь можно учитывать не только доходы от реализации оборудования, но и доходы от услуг по его проектированию и разработке (п. 1.16 ст. 284 НК РФ).
• ИТ-компании (ставка 5%). Введены важные ограничения. Резиденты «Сколково» и иных инновационных центров лишены права на эту льготу (абз. 22 п. 1.15 ст. 284 НК РФ). ИТ-компании с госучастием от 50% смогут применять ее только при соблюдении специальных критериев, которые установит Правительство РФ .

🚫 3. Жесткие ограничения для иностранных агентов

Для организаций с этим статусом и компаний с их долей участия от 10% вводятся беспрецедентные ограничения:

• Лишение большинства пониженных ставок, включая льготы для образования, медицины, ОЭЗ и ИТ-сектора.
• Отмена освобождения для безвозмездно полученного имущества от участника с долей более 50% (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ).

🌍 4. Новые правила для международного бизнеса

• Глобальный минимальный налог (ГМН). Для российских участников крупных международных групп с доходом группы >750 млн евро вводится специальная ставка 15%. Она применяется, если эффективная налоговая ставка в РФ у участника МГК окажется ниже этого порога (ст. 288.5 НК РФ).
• Международные соглашения. Продлено до 2028-2035 годов действие льгот по приостановленным СОИДН для ряда выплат (проценты по кредитам, лизинг воздушных судов). При этом льготы по роялти и большинству международных перевозок с 2026 года больше не применяются (ст. 310 НК РФ).

💡 5. Прочие важные изменения

• Инвестиционный вычет «на любые затраты». Регионы получили право устанавливать вычет по расходам, не указанным в НК РФ, в размере до 100% суммы таких затрат (ст. 286.1 НК РФ). 
• Ограничение переноса убытков. Правила, согласно которому налоговая база может быть уменьшена не более чем на 50% за счет убытков прошлых лет, продлено до 31 декабря 2030 года (п. 2.1 ст. 283 НК РФ).
• Налогообложение игорного бизнеса. Букмекерские конторы и тотализаторы с 2026 года платят налог на прибыль по общей ставке с доходов от азартных игр, в дополнение к налогу на игорный бизнес.

📌 Успешная стратегия для ООО и АО на 2026 год

1. Провести налоговый аудит для оценки новых рисков и возможностей.
2. Актуализировать учетную политику на 2026 год.
3. Мониторить региональное законодательство для использования новых инвестиционных вычетов.
4. Крупному международному бизнесу — готовиться к расчетам по правилам ГМН.

Своевременная подготовка позволит не только избежать штрафов, но и легально снизить налоговую нагрузку в новых условиях.

👩🏻‍💻Если вам требуется помощь в разборе вашей ситуации, контакты:

WhatsApp РФ +79185831919 для иностранных клиентов +995599066822

Звонки по РФ +79518309626 💎телеграм только на этом номере

❗️Если не работают мессенджеры, почта: olga@finansypodkontrolem.ru

Отзывы читайте 👉🏼 здесь 

Подписывайтесь на нас в телеграм, 🚀там больше фишек и советов по налогам и финансам, которые помогут вам сэкономить время и деньги.

🟢 Все услуги оказываются в удаленном формате

#ольга_ульянова_аудитор #финансы_под_контролем #налогнаприбыль #измененияНК2026 #налоговыельготы #амортизация #ИТльготы #инвествычет #сомнительныедолги #налоговыериски #425ФЗ