Дивиденды долго считались «простым» доходом: получил — удержали — забыл. Но с 2025 года всё изменилось. У дивидендов появилась собственная налоговая база, отдельный порог и свои правила. В 2026 году ФНС уже активно сопоставляет данные брокеров, банков и зарубежных источников — и ошибки выходят боком: доначисления, пени и штрафы до 40%.
Разбираемся по шагам, как считать НДФЛ с дивидендов в 2026 году, где чаще всего ошибаются инвесторы и на что налоговая смотрит в первую очередь.
Что важно знать сразу
Если коротко, вот ключевые правила 2026 года:
- дивиденды считаются отдельно от зарплаты и других доходов;
- для резидентов РФ действует ставка 13% и 15%, а не общая прогрессия НДФЛ;
- порог 2,4 млн ₽ применяется только к дивидендам;
- российские дивиденды обычно удерживает налоговый агент;
- иностранные дивиденды часто требуют 3-НДФЛ;
- льготы ИИС не освобождают дивиденды от налога;
- ФНС активно проверяет иностранные выплаты и дробление доходов.
Какие ставки НДФЛ действуют по дивидендам в 2026 году
С 2025 года дивиденды выделены в отдельную налоговую базу. Это принципиальный момент, который многие упускают.
Для резидентов РФ в 2026 году действуют такие ставки:
- 13% — если сумма дивидендов за год до 2,4 млн ₽
- 15% — с суммы свыше 2,4 млн ₽
Важно:
👉 этот порог не связан с зарплатой, арендой или продажей имущества.
👉 считается по всем дивидендам за год, а не по каждой выплате.
Для нерезидентов ставка — 15%, если международный договор не снижает её.
Как рассчитать НДФЛ по дивидендам: простой алгоритм
Чтобы не ошибиться, действуйте так.
Шаг 1. Сложите все дивиденды от российских компаний за год. Не по выплатам, а по общей сумме. При этом НДФЛ удерживается при каждой выплате, а налоговая по итогам года проверяет правильность применения ставок, если источников выплаты несколько.
Шаг 2. Разделите доход:
- до 2,4 млн ₽ — 13%
- сверх — 15%
Шаг 3. Проверьте, удержал ли налог агент. По российским дивидендам налог обычно удерживает эмитент или брокер.
Шаг 4. Отдельно учтите иностранные дивиденды. Если налог удержан не полностью или не удержан — потребуется декларация.
Пример расчёта (типичная ситуация)
Инвестор-резидент получил за год:
- дивиденды российских компаний — 3 000 000 ₽
- дивиденды иностранных компаний — 400 000 ₽, за рубежом удержали 10%, со страной — источником выплаты есть соглашение об избежании двойного налогообложения
Российские дивиденды:
- 2 400 000 ₽ × 13% = 312 000 ₽
- 600 000 ₽ × 15% = 90 000 ₽
Итого: 402 000 ₽ (удержит налоговый агент).
Иностранные дивиденды:
- ставка в РФ — 13%
- удержано — 10%
доплата — 3%
400 000 ₽ × 3% = 12 000 ₽. Эту сумму нужно задекларировать и доплатить.
Главная ошибка, из-за которой приходят требования
Самая частая ошибка — складывать всё в одну кучу.
В расчёт ставки по дивидендам НЕ входят:
- зарплата;
- аренда;
- продажа имущества;
- доходы по ценным бумагам (кроме дивидендов);
- ГПХ и другие выплаты.
Эти доходы живут в другой налоговой базе и облагаются по своей прогрессии.
Особые случаи, где чаще всего «ловят» налогоплательщиков
ИИС (любой тип)
Льготы по ИИС не освобождают дивиденды от НДФЛ. Это один из самых неприятных сюрпризов.
Иностранные дивиденды
3-НДФЛ нужна, если:
- налог не удержан;
- удержан по другой ставке;
- деньги пришли на зарубежный счёт.
Холдинги и дробление
ФНС внимательно смотрит на:
- дробление пакетов между родственниками;
- перекрёстные дивиденды;
- «оптимизацию» через структуры владения.
Как ФНС проверяет дивиденды в 2026 году
Налоговая видит больше, чем кажется:
- отчёты российских брокеров;
- данные эмитентов;
- банковский финмониторинг;
- автоматический обмен данными из-за рубежа (CRS).
Особое внимание — иностранным дивидендам и расхождениям в цифрах.
Штраф за ошибки — 20–40% от неуплаченного налога, плюс пени.
Как снизить риски и спать спокойно
- ведите учёт дивидендов за календарный год;
- проверяйте брокерские отчёты;
- подтверждайте налоговое резидентство;
- не затягивайте с 3-НДФЛ;
- избегайте схем дробления ради снижения ставки.
В 2026 году дивиденды — это уже не «простой доход». Отдельная база, свой порог, внимание ФНС и автоматические проверки. Если учитывать правила заранее — налог считается просто. Если игнорировать детали — доначисления почти гарантированы.
***
⚡⚡⚡ В 2026 году в России стартует масштабная реформа. Самый частый вопрос, который предприниматели задают нам сейчас: как реформа повлияет на их бизнес? Новые лимиты для ПСН и УСН, НДС — хочется заранее понимать, чего ждать и к чему готовиться.
Наши эксперты разобрали ключевые нововведения и подготовили материалы. На их основе мы создали бота-консультанта в Telegram, чтобы вы быстро смогли узнать, какие изменения ожидают ваш бизнес. Узнайте в Telegram-боте за 2 минуты. Это бесплатно.