Почему ОКВЭД из перечня — ещё не гарантия экономии.(Распоряжение от 27 декабря 2025 г . Nº 4125-р)
Автор: Попова Инна, кандидат экономических наук, собственник компании «Финанс Контролит»
Тел.: +7-978-257-57-26 Инна Попова
Льгота, о которой говорят все — и которую теряют чаще всего
В последние годы предприниматели живут в режиме постоянного давления:
растут налоги, взносы, отчётность, контроль. На этом фоне пониженные страховые взносы для МСП выглядят как редкий «глоток воздуха».
И действительно, звучит красиво:
✔️ если ваш основной ОКВЭД есть в перечне
✔️ если доходы от него — не менее 70%
✔️ то вы платите:
— 30% страховых взносов в пределах 1,5 МРОТ
— 15% — со всего, что выше
Но на практике я всё чаще вижу другое:
- бизнес уверен, что имеет право на льготу;
- ФНС спокойно принимает отчётность;
- проходит год, два, три;
- и вдруг — проверка и доначисления на сотни тысяч, а иногда и миллионы рублей.
Почему так происходит?
Потому что перечень видов деятельности — это не «разрешение», а условие, и ФНС читает его совсем не так, как предприниматели.
Давайте разберёмся подробно.
Что это за документ и почему он важен
Речь идёт о распоряжении Правительства РФ, которым утверждён:
📄 Перечень видов экономической деятельности,
при осуществлении которых субъекты малого и среднего предпринимательства
вправе применять пониженные тарифы страховых взносов
в рамках статьи 427 НК РФ
Это не рекомендация, не письмо ФНС и не разъяснение —
это обязательный нормативный акт, на который:
- ссылается Налоговый кодекс;
- опираются инспекции при проверках;
- ориентируются суды при спорах.
⚠️ И именно здесь кроется ключевая ошибка бизнеса:
наличие ОКВЭДа в ЕГРЮЛ ≠ право на пониженный тариф.
Как работает льгота на бумаге
Если упростить юридический язык, логика закона такая:
1️⃣ Компания или ИП — субъект МСП
2️⃣ Основной вид деятельности входит в перечень Правительства
3️⃣ Доход от этого вида деятельности — не менее 70% общей выручки
4️⃣ Тогда применяется пониженный тариф страховых взносов:
- 30% — с выплат работникам в пределах 1,5 МРОТ
- 15% — с суммы превышения
На этом месте большинство предпринимателей закрывают статью и думают:
«Отлично, мы подходим».
Но ФНС на этом только начинает анализ.
Главный вопрос налоговой: а чем вы реально зарабатываете?
Самая частая фраза, которую я слышу от клиентов после проверки:
«Но у нас же ОКВЭД правильный!»
Для налоговой это вообще не аргумент.
Инспекция смотрит не на название деятельности, а на:
- договоры;
- акты;
- счета;
- назначения платежей;
- сайт;
- рекламу;
- переписку;
- поведение бизнеса в целом.
📌 ФНС определяет фактический вид деятельности, а не формальный.
Пример из практики
Компания:
- в ЕГРЮЛ — «Разработка программного обеспечения» (есть в перечне);
- применяет пониженные взносы;
- но фактически:
продаёт доступ к платформе,
оказывает техподдержку,
занимается сопровождением,
берёт деньги за подписку.
Итог проверки:
❌ «Это не разработка ПО, а оказание услуг.
Основной доход не соответствует заявленному виду деятельности».
Результат:
- доначисление страховых взносов;
- пени;
- штраф;
- потеря льготы за весь проверяемый период.
70% дохода: цифра, о которой все знают — и почти никто не считает правильно
Формально требование звучит просто:
Доход от льготного вида деятельности — не менее 70%
Но что именно входит в этот доход?
ФНС учитывает:
- всю выручку, отражённую в учёте;
- без «любимых» предпринимательских исключений;
- без деления на «основное» и «второстепенное» по ощущениям.
Типичные ошибки:
❌ учитывать 70% «примерно»
❌ считать только по одному договору
❌ игнорировать сопутствующие услуги
❌ забывать про агентские, комиссионные, разовые доходы
❌ не пересматривать структуру доходов в течение года
⚠️ Важно:
если по итогам года доля упала ниже 70% — льгота теряется за весь год, а не с момента снижения.
Почему льгота превращается в доначисление
Теперь самое важное — почему ФНС так активно «снимает» пониженные тарифы.
Ответ простой:
💰 страховые взносы — один из самых стабильных источников бюджета.
И если бизнес платит меньше:
- инспекция обязана проверить, обоснованно ли;
- особенно если суммы существенные;
- особенно если отрасль «на слуху».
ФНС сегодня:
- отлично анализирует данные;
- сопоставляет отчётность, банки, онлайн-кассы;
- видит несоответствия за секунды.
И когда приходит проверка, аргументы бизнеса часто звучат так:
«Мы не знали»,
«Нам так бухгалтер посчитал»,
«Мы всегда так платили».
Юридической силы у этих аргументов — ноль.
ООО и ИП: есть ли разница в рисках?
Для ООО
Риски выше, потому что:
- больше обороты;
- больше сотрудников;
- выше суммы взносов;
- чаще выездные проверки.
Типичные последствия:
- доначисления за 3 года;
- штраф по ст. 122 НК РФ;
- пени;
- споры с учредителями и директором.
Для ИП с работниками
Ошибка думать, что ИП «неинтересны» ФНС.
На практике:
- ИП активно проверяют через камеральные проверки;
- снимают льготы задним числом;
- доначисляют взносы без выездной проверки.
ИП платит из своего кармана, а не «из бизнеса» — и это чувствуется особенно болезненно.
Что нужно сделать бизнесу уже сейчас
Если вы применяете или планируете применять пониженные страховые взносы:
1️⃣ Проверить не просто ОКВЭД, а фактическую деятельность
— совпадает ли она с формулировками перечня
— подтверждается ли документами
2️⃣ Посчитать реальную долю доходов
— не «на глаз»
— не по одному месяцу
— а по итогам года / кварталов
3️⃣ Подготовить доказательственную базу
— договоры
— технические задания
— акты
— описание бизнес-процессов
4️⃣ Оценить риски ДО проверки, а не после
Иногда:
- выгоднее добровольно отказаться от льготы,
- чем потом платить тройную цену.
Главный вывод
Пониженные страховые взносы — это не подарок, а контролируемая налоговая конструкция.
Государство говорит бизнесу:
«Мы готовы снизить нагрузку,
но только если вы докажете, что реально работаете в нужной сфере».
И ФНС будет проверять это:
- жёстко;
- формально;
- без эмоций.
Об авторе
Попова Инна
кандидат экономических наук,
налоговый консультант с опытом более 15 лет,
собственник аутсорсинговой компании «Финанс Контролит».
Мы ежедневно:
- проверяем право бизнеса на льготы;
- сопровождаем проверки ФНС;
- защищаем клиентов от доначислений;
- выстраиваем законную налоговую модель, а не иллюзию экономии.
📌 Если вы:
- применяете пониженные взносы;
- сомневаетесь, всё ли сделано правильно;
- хотите спать спокойно при проверках —
лучше проверить сейчас, чем объясняться потом.
Вы всегда знаете, где нас найти.
