Вопрос пользователя: «Мы применяем и старый коэффициент 1,5, и новый — 2. Как в 1С увидеть, какие суммы и по каким правилам были рассчитаны?»
Суть проблемы
С 2025 года изменился размер повышающего коэффициента для льготных НИОКР (с 1,5 на 2). В переходный период или при работе с долгосрочными проектами, затрагивающими оба периода, необходимо четко разграничивать, к каким расходам и какой коэффициент применяется. Это важно как для текущего учета, так и для возможных пояснений в налоговой. Ручной учет дат и расчетов крайне сложен.
Что может 1С ERP?
Все данные о расчете применения коэффициента хранятся в специальном регистре сведений «Расчет признания расходов по НИОКР». А ключевым инструментом для анализа является отчет с тем же названием — «Расчет признания расходов по НИОКР». Этот отчет:
- Формируется в разрезе каждого документа «Признание расходов по исследованиям и разработкам».
- Показывает признание расходов с учетом даты документа. Система автоматически применяет коэффициент, действовавший на дату признания расходов (1,5 — для документов до 01.01.2025, 2 — после).
- Детализирует суммы по видам расходов, отдельно выделяя льготируемые статьи и прочие расходы, рассчитанные по норме.
Решение и рекомендации
- Сформируйте отчет за период: Перейдите в меню «Регламентированный учет» -> «Бухгалтерский и налоговый учет» -> «Справки-расчеты» -> «Расчет признания расходов по НИОКР». Укажите нужный период (например, с 2024 по 2025 год).
- Анализируйте по документам: В отчете вы увидите список документов признания. По дате документа можно определить, какой коэффициент был применен (1,5 или 2).
- Проверьте расчет: В каждой строке отчета раскройте детализацию. Вы увидите, как была рассчитана сумма расходов по оплате труда, как вычислен норматив для прочих расходов (75%) и какие итоговые суммы признаны с разными коэффициентами.
- Используйте для декларации: Данные этого отчета — прямое основание для заполнения строк 402 и 403 Приложения №2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль.
Итог простыми словами
Отчет «Расчет признания расходов по НИОКР» — это ваш главный финансовый протокол по инновационным льготам. В нём записано: когда (дата документа), на что (конкретный этап) и по какому тарифу (коэффициент 1,5 или 2) были «начислены бонусы» от государства в виде снижения налога. Всё прозрачно и готово для проверки.
Типичные сценарии использования
- Сценарий: Аудит правильности применения коэффициента после
изменения законодательства
Ситуация: В 2025 году налоговая запросила пояснения по расходам на НИОКР за 2024-2025 гг., так как заметила изменение сумм.
Проблема: Нужно быстро и наглядно показать, что в 2024 году применялся коэффициент 1,5, а в 2025 — 2, и расчеты верны.
Решение: Бухгалтер формирует отчет «Расчет признания расходов по НИОКР» за два года. В отчете видно, что все документы до 01.01.2025 имеют сумму с коэффициентом 1,5, а после — с коэффициентом 2. Распечатанный отчет с пояснениями направляется в ИФНС.
Результат: Налоговый инспектор получает исчерпывающее и структурированное подтверждение корректности расчетов.