Вопрос пользователя: «Мы завершили один из этапов разработки нашего продукта. Какой документ в 1С нужно оформить, чтобы отразить это в учете?»
Суть проблемы
По мере выполнения работ по созданию нематериального актива или проведению НИОКР накапливаются затраты. Когда этап (или весь проект) завершается, необходимо принять решение: что делать с этими затратами? Их можно списать на расходы, перенести на другой этап или принять к учету в качестве НМА. Без оформления соответствующего документа затраты так и останутся в составе незавершенных вложений, искажая картину активов и финансового результата.
Что может 1С ERP?
Для оформления завершения этапа предназначен специальный документ «Признание расходов по исследованиям и разработкам» с типом операции «Завершение этапов исследований и разработок». Этот документ является распоряжением для системы о том, как поступить с накопленными затратами. Он позволяет:
- Выбрать завершенные этапы (темы) из справочника.
- Определить для каждого вида учета (бухгалтерский, налоговый, управленческий) судьбу накопленных затрат: признать в составе НМА, перенести на другую тему, списать на расходы или признать в составе текущих расходов для налогового учета.
- Заполнить данные для распределения затрат по подразделениям и направлениям деятельности.
- Документ формирует движения только после выполнения регламентной операции «Закрытие месяца».
Решение и рекомендации
- Определите завершенные этапы: В справочнике «Темы, этапы исследований и разработок» отметьте этапы, которые завершены (установите признак «Завершен»).
- Создайте документ: Перейдите в рабочее место «Завершение тем, этапов по исследованиям и разработкам» (доступно из рабочего места «Документы по НМА и расходам по НИОКР»). В списке выберите этапы, которые нужно завершить, и нажмите кнопку «Оформить завершение».
- Заполните документ: На вкладке «Темы, этапы» будут указаны выбранные этапы. Перейдите на вкладку «Отнесение расходов». Выберите режим «Без разбиения» или «Списком» в зависимости от необходимости разного распределения затрат.
- Укажите вид признания: Для каждого вида учета (бухгалтерский, налоговый, управленческий) укажите, что делать с затратами:
Признание в составе НМА – для последующего принятия к учету как нематериальный актив.
Перенос на другую тему – для переноса затрат на другой этап.
Закрыть тему – для списания на расходы.
Признание в составе текущих расходов – для налогового учета (например, по п. 7 ст. 262 НК РФ с коэффициентом). - Проведите документ и выполните закрытие месяца: После проведения документа запустите регламентную операцию «Закрытие месяца», в рамках которой будет выполнено распределение затрат согласно документу.
Итог простыми словами
Документ «Признание расходов по исследованиям и разработкам» – это приказ бухгалтерии о судьбе денег, потраченных на определенный этап работ. Вы говорите системе: «Этап №1 закончен. Все, что на него потратили, переведите в актив (НМА)» или «Спишите на расходы». Без этого приказа система не знает, что делать с накопленными суммами, и они зависают в «подвешенном состоянии».
Типичные сценарии использования
- Сценарий: Завершение этапа разработки программного модуля
Ситуация: Компания завершила этап «Разработка модуля интеграции» в рамках большого проекта по созданию ERP-системы. Затраты на этап составили 500 тыс. руб.
Проблема: Нужно решить, как учесть эти затраты: пока проект не закончен полностью, нельзя принять модуль как отдельный НМА, но и оставлять как незавершенку неверно.
Решение: В 1С создается документ «Признание расходов по исследованиям и разработкам» с типом операции «Завершение этапов...». Для бухгалтерского учета выбирается вид признания «Перенос на другую тему» – затраты переносятся на общую тему проекта «Разработка ERP-системы». Для налогового учета может быть выбрано «Признание в составе текущих расходов», если этап соответствует перечню Правительства РФ.
Результат: Затраты по завершенному этапу перешли на общую тему проекта, не потерялись и будут учтены при окончательной капитализации всей системы.