Рубрика – ОПТИМИЗАЦИЯ
Ваша компания или ИП на УСН столкнулась с НДС? Теперь ошибку в выборе ставки можно исправить быстрее. С 2026 года действуют обновленные правила, которые дают бизнесу больше манёвра.
Главное изменение
Раньше, выбрав пониженную ставку НДС (5% или 7%), организация была обязана применять её три года без права отказа. С 2026 года для тех, кто впервые стал плательщиком НДС, это ограничение снято. Отказаться от пониженной ставки можно досрочно, не дожидаясь истечения 12 кварталов.
Как перейти с пониженной ставки на общую?
Это выгодно, если у вас появилось много контрагентов на ОСНО, которым важен входной НДС к вычету.
Алгоритм прост:
- Принять решение о переходе.
- Со следующего квартала начать применять общую ставку (22% или 10%) в счетах-фактурах и первичных документах.
- Отразить операции с новой ставкой в декларации по НДС за тот квартал, в котором начали её применять.
Важно: Подавать специальное заявление в налоговую не нужно. Факт отказа от льготной ставки инспекторы увидят из вашей декларации.
Сроки: Отказаться можно в течение четырёх кварталов с момента первого (!) применения пониженной ставки, но строго со следующего квартала. То есть хотя бы раз в квартал придется применять то, что выбрали изначально. А потом со следующего квартала передумать. В рамках одного и того же квартала применять разные ставки нельзя.
Если ошиблись в другую сторону
Выбрали общую ставку (22%), но поняли, что выгоднее была бы пониженная (% или 7%)? Закон позволяет вернуться к льготному тарифу с начала любого следующего квартала. Однако есть два ключевых условия, вернее 3:
- Ваши доходы должны укладываться в лимиты для выбранной ставки (в 2026 г. для 5% — не более 272,5 млн руб., для 7% — не более 490,5 млн руб.).
- Перед переходом необходимо восстановить НДС, ранее принятый к вычету по облагаемым операциям.
Внимание на дату (это 3 важное условие)
Новые гибкие правила действуют только для тех, кто впервые начал применять пониженную ставку НДС уже в 2026 году. Если выбор был сделан до 2026 года (например, в 2025 г.), то прежний порядок сохраняется: ставку придётся применять все три года без возможности досрочного отказа.
Практический совет
Прежде чем менять ставку, оцените:
- Структуру ваших контрагентов (нужен ли им входной НДС).
- Прогноз своих доходов.
- Объём НДС к восстановлению при переходе на пониженную ставку.
Это позволит принять взвешенное решение и избежать дополнительных расходов.
Важно: когда вы занимаетесь налоговым планированием, то не закладывайте 100% вычетов НДС. Существует допустимая доля вычетов НДС (в среднем по стране она 89%, но в каждом регионе своя). Так что 100% весь НДС к вычету поставить не получится, иначе вас достанут проверками и вопросами налоговики.
👩🏻💻Если вам требуется помощь в разборе вашей ситуации, контакты:
WhatsApp РФ +79185831919 для иностранных клиентов +995599066822
Звонки по РФ +79518309626 💎телеграм только на этом номере
❗️Если не работают мессенджеры, почта: olga@finansypodkontrolem.ru
Отзывы читайте 👉🏼 здесь
Подписывайтесь на нас в телеграм, 🚀там больше фишек и советов по налогам и финансам, которые помогут вам сэкономить время и деньги.
🟢 Все услуги оказываются в удаленном формате
#ольга_ульянова_аудитор #финансы_под_контролем #НДС #УСН #Упрощенка #Налоги2026 #СтавкаНДС #НалоговыйСовет #Бухгалтерия #ФНС #МалыйБизнес #НалоговаяРеформа