Вопрос пользователя: «У нас есть расходы будущих периодов по давно завершенной разработке. Теперь мы хотим оформить их как нематериальный актив. Как это сделать?»
Суть проблемы
Затраты на НИОКР, которые ранее учитывались как расходы будущих периодов (РБП) на счете 97, при принятии решения о признании их результата активом должны быть перенесены в состав НМА. Это требует реклассификации расходов и правильного формирования первоначальной стоимости. Ручной перенос проводок может быть выполнен с ошибками.
Что может 1С ERP?
Перенос суммы РБП в состав НМА выполняется в два этапа с использованием двух документов:
- «Отражение прочих доходов и расходов» с операцией «Реклассификация расходов». В этом документе указывается корреспондирующая статья расходов (с аналитикой РБП) и новая аналитика (НМА). Он формирует проводку Дт 08.05 Кт 97.21 (или соответствующий субсчет), тем самым перенося накопленные расходы в состав затрат на приобретение НМА.
- «Принятие к учету НМА» – стандартный документ для оформления актива, который будет использовать сформированную на счете 08.05 стоимость.
Решение и рекомендации
- Создайте объект НМА: В справочнике создайте новый объект с видом «Нематериальный актив».
- Оформите реклассификацию: Создайте документ «Отражение прочих доходов и расходов», выберите операцию «Реклассификация расходов». Укажите статью расходов с аналитикой РБП и новую аналитику — созданный объект НМА.
- Примите НМА к учету: На основании сформированной стоимости на счете 08.05 создайте и проведите документ «Принятие к учету НМА» для нового актива.
Итог простыми словами
Это как перевести деньги с депозита (РБП) на расчетный счет для покупки недвижимости (НМА). Документ реклассификации — это распоряжение банку о переводе. После того как деньги «поступили» на счет 08.05, вы можете «купить актив» — оформить его принятие к учету.
Типичные сценарии использования:
- Сценарий: Капитализация старых затрат на разработку. Компания несколько лет назад проводила разработку, затраты были отнесены на РБП и постепенно списывались. Руководство решило, что результат имеет перспективы, и хочет оформить его как актив для возможной продажи или лицензирования. Бухгалтер переносит остаток РБП в стоимость НМА.
- Сценарий: Исправление ошибки учета. Затраты на НИОКР изначально были ошибочно отнесены на РБП, хотя следовало капитализировать. Исправление производится через реклассификацию.