1313 подписчиков

Налоговые изменения с 2026 года

20 января20 янв

3 мин

С 1 января 2026 года медицинские клиники, косметологические и стоматологические учреждения столкнутся с рядом значительных изменений в налоговом законодательстве. Основные изменения касаются НДС, страховых взносов, лимитов для УСН и других аспектов. Рассмотрим ключевые моменты. Медицинские услуги остаются без НДС, но при соблюдении трёх условий: Повышение ставки НДС: с 2026 года базовая ставка НДС увеличивается с 20% до 22%. Это затронет: 🔹 Закупаемые товары и оборудование (импланты, анестетики, боры и пр.). 🔹 Немедицинские услуги (например, косметология без медицинского вмешательства, аренда, торговля товарами без РУ). Снижение порога для УСН: лимит выручки, при котором компании на УСН освобождаются от уплаты НДС, снижается: 🔹 с 2026 года — до 20 млн рублей 🔹 с 2027 года — до 15 млн рублей 🔹 с 2028 года — до 10 млн рублей Если выручка превышает эти лимиты, клиники обязаны платить НДС по общей ставке 22% или выбрать льготную ставку 5% (7% при доходе свыше 250 млн рублей). При эт

Оглавление

НДС
Другие изменения
Рекомендации для бизнеса

НДС

Медицинские услуги остаются без НДС, но при соблюдении трёх условий:

Наличие действующей медицинской лицензии и оказание услуг в соответствии с ней.
Услуга должна быть включена в Перечень видов медицинской деятельности, утверждённый постановлением Правительства РФ от 01.06.2021 № 852 (в редакции от 08.05.2025).
В договорах, прейскурантах и кассовых чеках услуга должна быть чётко обозначена как медицинская с указанием номенклатуры, а не как «услуга красоты» или «эстетическая процедура».

Повышение ставки НДС: с 2026 года базовая ставка НДС увеличивается с 20% до 22%. Это затронет:

🔹 Закупаемые товары и оборудование (импланты, анестетики, боры и пр.).

🔹 Немедицинские услуги (например, косметология без медицинского вмешательства, аренда, торговля товарами без РУ).

Снижение порога для УСН: лимит выручки, при котором компании на УСН освобождаются от уплаты НДС, снижается:

🔹 с 2026 года — до 20 млн рублей

🔹 с 2027 года — до 15 млн рублей

🔹 с 2028 года — до 10 млн рублей

Если выручка превышает эти лимиты, клиники обязаны платить НДС по общей ставке 22% или выбрать льготную ставку 5% (7% при доходе свыше 250 млн рублей). При этом входящий НДС к вычету принять нельзя, что увеличивает реальные затраты.

Страховые взносы

До 2026 года многие ИП и клиники платили страховые взносы по льготной ставке 15% с части зарплаты свыше 1,5 МРОТ. С 2026 года эта льгота сохраняется только для «приоритетных» отраслей, которые ещё предстоит утвердить Правительству РФ. Для всех остальных ставка составляет 30% со всей суммы зарплаты.

Пример: для врача с зарплатой 200 000 рублей взносы увеличатся с ~35 000 до ~60 000 рублей в месяц.

Другие изменения

Автоматизированная УСН (АУСН):

🔹 Подходит для организаций с годовым доходом до 60 млн рублей и не более 5 сотрудников.

🔹 Преимущества: налог 8% с доходов или 20% с прибыли, отсутствие страховых взносов для ИП, отсутствие НДС даже при доходе свыше 20 млн рублей.

🔹 Для применения с 1 января 2026 года необходимо подать уведомление в ИФНС не позднее 12 января 2026 года.

Дробление бизнеса: ФНС активно борется с искусственным разделением бизнеса. Клиники с несколькими ИП, общей командой и единым брендом могут быть признаны единым налогоплательщиком с доначислением налогов.

Управленческий учёт: становится обязательным для контроля маржинальности услуг, доли налогов в себестоимости и других показателей.

Банковские и IT-услуги: планируется отмена льгот по НДС на банковские услуги и IT-продукты, что может привести к росту расходов на сервисы 1С, МИС, эквайринг и другие услуги.

Налоговые изменения с 2026 года

НДС

Другие изменения

Рекомендации для бизнеса