Вопрос пользователя: «Наша компания оказывает и облагаемые, и необлагаемые НДС услуги. Мы купили программу для всех отделов. Как в 1С правильно рассчитать, какая часть «входного» НДС должна войти в стоимость актива?»
Суть проблемы
Если НМА используется в деятельности, не облагаемой НДС (или облагаемой по специальным режимам), то уплаченный поставщику «входной» НДС нельзя принять к вычету. Его нужно включить в первоначальную стоимость актива. Когда актив используется в нескольких видах деятельности, НДС необходимо распределить. Ручной расчёт пропорции и отражение этой операции требуют внимания и могут быть ошибочными.
Что может 1С ERP?
Система автоматизирует этот процесс. В документе «Принятие к учёту НМА» на закладке «Параметры учёта» есть специальные варианты для определения доли НДС:
- Используется в деятельности, облагаемой НДС – весь НДС идёт к вычету, в стоимость не включается.
- Используется в деятельности, не облагаемой НДС/ЕНВД – весь НДС включается в стоимость.
- Используется в нескольких видах деятельности – система рассчитывает пропорцию автоматически в рамках закрытия месяца с помощью документа «Распределение НДС». Затем регламентная операция «Формирование стоимости ОС и НМА» корректирует первоначальную стоимость актива, увеличивая её на сумму непринимаемого к вычету НДС.
Решение и рекомендации
- Укажите вид использования: В документе «Принятие к учёту НМА» выберите соответствующий варианту использования актива.
- Выполните закрытие месяца: Если выбрано «в нескольких видах деятельности», после проведения всех операций за месяц выполните процедуру закрытия, которая включает «Распределение НДС» и «Формирование стоимости ОС и НМА».
- Проверьте стоимость: После выполнения регламентных операций проверьте восстановительную стоимость НМА в его карточке — она должна увеличиться на сумму распределённого НДС.
Итог простыми словами
Система выступает в роли беспристрастного бухгалтера. Вы просто говорите ей: «Этот актив работает на двух фронтах». В конце месяца она сама смотрит на ваши доходы с этих «фронтов», вычисляет пропорцию, определяет, какая часть НДС не вычитается, и аккуратно добавляет эту сумму к стоимости актива. Вам не нужны калькулятор и ручные проводки.
Типичные сценарии использования:
- Сценарий: Использование CRM-системы в холдинге. Головная компания (на ОСНО) и её филиал (на УСН) используют общую купленную CRM. При принятии к учёту указывается «использование в нескольких видах деятельности». При закрытии месяца система распределит НДС исходя из доходов обеих организаций и скорректирует стоимость НМА для доли, приходящейся на филиал на УСН.