👌 Налог на проценты по депозитам: нюансы

👌 Налог на проценты по депозитам: нюансы

Проценты по банковским вкладам в России облагаются НДФЛ не так просто, как может показаться на первый взгляд.

Формально всё выглядит довольно гуманно: налог платится не со всей суммы процентов, а только с той части, которая превышает необлагаемый минимум. Но именно в деталях здесь и возникает больше всего вопросов и ошибок.

Начнём с базовой логики.

НДФЛ облагается совокупный годовой процентный доход по всем вкладам и счетам в российских банках за минусом необлагаемой суммы. Эта сумма рассчитывается по формуле - 1 млн рублей, умноженный на максимальное значение ключевой ставки Банка России, действовавшее на первое число каждого месяца в соответствующем году. Например, если максимальная ключевая ставка за 2025 год составляла 21%, то необлагаемый минимум равен 210 тыс. рублей. Это означает, что первые 210 тыс. рублей процентного дохода налогом не облагаются. Всё, что получено сверх этой суммы, попадает под НДФЛ.

Важно понимать: лимит считается один раз в год и применяется к сумме всех процентов, а не к каждому вкладу отдельно. Поэтому несколько вкладов с умеренными процентами в сумме могут привести к налогообложению, даже если каждый по отдельности выглядит «безопасным».

С 1 января 2025 года в России введена пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ, но для процентов по депозитам она применяется не полностью. Для таких доходов сохраняются только две ставки: 13% — если общий годовой доход налогоплательщика не превышает 2,4 млн рублей и 15% — с суммы дохода сверх этого порога.

Для налоговых нерезидентов ставка по процентам фиксированная — 15% вне зависимости от размера дохода.

При этом важно помнить, что при определении порога в 2,4 млн рублей учитываются и другие инвестиционные доходы: доходы от операций с ценными бумагами, продажи имущества, долей в компаниях и т.д. Проценты по вкладам не «живут отдельно», они включаются в общую картину доходов.

Отдельного внимания заслуживают долгосрочные вклады сроком более 15 месяцев, особенно те, по которым проценты выплачиваются в конце срока. До 2025 года налоговая логика здесь была довольно грубой: налог считался с полной суммы процентов в год фактической выплаты. Это часто приводило к тому, что человек формально получал «очень высокий доход» за один год и терял часть необлагаемого лимита за предыдущие периоды.

С 2025 года порядок изменился.

Теперь проценты по таким вкладам распределяются по годам начисления, а не по году выплаты. В каждом году применяется свой необлагаемый лимит. Если начисленные проценты за год меньше лимита, неиспользованный остаток может быть перенесён на следующие годы. При этом сам налог уплачивается только после фактического получения процентов, но рассчитывается с учётом годовой разбивки. Это изменение делает систему более логичной, но одновременно и более сложной. Особенно для тех, кто привык оценивать налоговую нагрузку «по факту получения денег», а не по периоду их начисления.

Есть и доходы, которые в расчёт НДФЛ по депозитам не включаются. Налог не взимается с процентов по рублёвым вкладам и счетам со ставкой не выше 1% годовых, а также по эскроу-счетам. Эти суммы полностью исключаются из налоговой базы.

Важно и то, что декларировать процентный доход по вкладам не нужно.

Банки сами передают информацию в налоговые органы, ФНС рассчитывает налог и включает его в налоговое уведомление, которое приходит вместе с имущественными налогами.

Уплатить НДФЛ нужно до 1 декабря года, следующего за отчётным.

Если проценты начислены в иностранной валюте, они пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России на дату фактического получения дохода. Здесь валютный фактор может заметно повлиять на итоговую налоговую базу.

В итоге налог на депозиты — это не просто «13% с процентов». Это система, в которой важны ключевая ставка, сроки вкладов, структура доходов и налоговый статус. Особенно внимательно стоит относиться к длинным вкладам с выплатой процентов в конце срока: именно там чаще всего возникает расхождение между ожидаемой и фактической налоговой нагрузкой.

Авторская колонка Екатерины Кутняк