Компания с 2026 года становится плательщиком НДС. Решили остаться на УСН +5% НДС, так как занимаемся только международными перевозками. Т.е. у нас будет НДС 0% и если отдельные довозы по РФ, то на них + 5% НДС.
Подробнее и понятнее можно почитать ответ ИИ. Признаюсь, пользуюсь, уточняю моменты, вполне понятный ответ, который поможет понять когда 0%, когда 5% НДС. Рассмотрим на международных автоперевозках, для авиа также.
Для международных автомобильных грузоперевозок вы практически всегда будете применять ставку НДС 0% (при соблюдении условий). Ставка 5% применяется в исключительных, узких случаях.
Давайте разберем подробно.
📌 Ключевое правило:
Место реализации транспортных услуг определяется по месту оказания услуги. Если услуга оказывается за пределами территории РФ – она НДС в России не облагается (не признается объектом налогообложения). Если услуга оказывается на территории РФ – она облагается НДС.
Международная перевозка считается услугой, место реализации которой – территория РФ (пп. 2.5 п. 1 ст. 148 НК РФ). Но для таких услуг предусмотрена льготная ставка 0%.
✅ Когда применяется ставка НДС 0% (основной ваш случай)
Основание: пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ.
Условия для применения ставки 0% для международных автомобильных грузоперевозок:
- Пункт отправления или пункт назначения находится за пределами территории России.
- У вас на руках есть полный пакет документов, подтверждающих право на эту ставку.
Что считается международной перевозкой для целей НДС 0%:
- Россия → Любая другая страна.
- Любая другая страна → Россия.
- Транзит через территорию России (например, Финляндия → Казахстан).
- Перевозка в/из Калининградской области через территорию других государств.
Ваш документ для применения 0%: Вы составляете счет-фактуру с ставкой 0%. В строке «Наименование товара» обязательно подробно указываете: «Услуги по международной автомобильной перевозке груза из [город, страна] в [город, страна]».
📋 Пакет подтверждающих документов (копий) для 0% (ст. 165 НК РФ)
Это критически важно. Без этих документов налоговая снимет 0% и доначислит НДС по 20% (или 5%). Вам нужно собрать:
- Контракт (договор) с клиентом на оказание услуг международной перевозки.
- Транспортная накладная CMR (International Consignment Note). Это главный документ. В ней должны быть четко указаны:
Страна и город отправителя (погрузки).
Страна и город получателя (выгрузки).
Подписи/печати сторон. - Копии документов, подтверждающих вывоз груза с территории РФ (при экспорте) или ввоз на территорию РФ (при импорте). Это могут быть:
Таможенные декларации (экземпляр для перевозчика).
Таможенные транзитные декларации.
Штампы таможни на CMR о въезде/выезде. - Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (если перевозка импортная) – это больше касается вашего клиента, но может запроситься для подтверждения.
Срок подачи документов: Пакет нужно собрать в течение 180 календарных дней с даты составления первой транспортной накладной (CMR) по этой перевозке. Если не собрали – придется начислять НДС по общей/льготной ставке.
⚠️ Когда применяется ставка НДС 5% (исключительные случаи)
Ставка 5% для транспортных услуг введена пп. 3 п. 2 ст. 164 НК РФ и носит временный характер (до 2025 года). Она применяется только к перевозкам, начало и конец которых осуществляются на территории РФ.
То есть, 5% применяется, если выполняются ДВА условия:
- И пункт отправления, И пункт назначения находятся в России.
- Перевозка осуществляется российским перевозчиком (вами).
Примеры, когда у вас будет НДС 5%:
- Вы взяли заказ на перевозку груза из Москвы в Хабаровск. Это внутренняя перевозка.
- Вы осуществляете доставку импортного груза «последней мили»: т.е. груз приехал из-за границы, растаможен в Москве, а вы везете его из Москвы в Казань по отдельному договору и отдельной CMR/товарно-транспортной накладной (ТТН). Эта конечная перевозка по России будет облагаться по ставке 5%.
🔄 Практический алгоритм для вашей компании:
- Смотрим на маршрут в CMR:
Есть любая зарубежная точка? (отправление или назначение) → Ставка 0%. Начинаем собирать пакет документов по ст. 165 НК РФ.
Обе точки в России? → Ставка 5% (до 2025 года). Пакет документов по ст. 165 не нужен. - Оформляем счет-фактуру:
Для 0%: Ставка «0%», код вида товара «0%», подробное описание маршрута.
Для 5%: Ставка «5%», код вида товара «5%». - Ведем раздельный учет: Это обязательное требование при совмещении операций, облагаемых по ставке 0%, и операций, облагаемых по ставке 5% или 20%. Вам нужно будет:
Раздельно учитывать доходы и расходы по этим операциям.
Пропорционально распределять «входной» НДС по товарам/услугам, которые используются в обоих видах деятельности (например, офисные расходы, услуги связи). Часть НДС, относящаяся к операциям 0%, принимается к вычету. Часть, относящаяся к операциям 5%, включается в их стоимость.
Итог:
Для вашего бизнеса (международные автоперевозки) основной ставкой будет 0%. Ставка 5% будет возникать редко – только если вы параллельно берете заказы на внутрироссийские перевозки.
Важнейшая рекомендация: Обратитесь к вашему бухгалтеру или налоговому консультанту, который специализируется на логистике. Он поможет:
- Настроить раздельный учет в вашей учетной системе.
- Разработать шаблоны документов и реестры для сбора пакетов по ст. 165 НК РФ.
- Правильно оформлять все первичные документы (CMR, договоры) с первого дня работы на УСН+НДС.
AlexCargo разбирается с НДС 5%