С 1 января 2026 года начали работать новые налоговые правила, которые затронут многих предпринимателей. Компании и ИП на упрощённой системе налогообложения (УСН) теперь должны платить НДС, если бизнес приносит в год более 20 млн ₽. Вырастет и базовая ставка НДС. Давайте разберёмся, что это значит для продавцов на Ozon, владельцев пунктов выдачи заказов и других предпринимателей.
Как платили НДС до 2026 года
С 1 января 2025 года к привычному налогу на УСН добавился НДС. Изменения коснулись только тех ИП и юрлиц, чей годовой доход за 2024 год превышал 60 млн ₽.
На обязательства по НДС в 2025 году повлиял результат 2024-го и 2025-го. Рассмотрим несколько ситуаций:
Если предприниматели совмещают УСН и патент, доходы по обоим режимам суммируются. К примеру: в 2025 году ИП получил доход 55 млн ₽ на «упрощёнке» и 6 млн ₽ по патенту — платить НДС нужно.
Если совмещать несколько видов бизнеса на Ozon или вне маркетплейса — учитывается суммарный доход сразу по всем.
Рассмотрим на примере. Иван — ИП, который работает на УСН. Сеть пунктов выдачи в 2024 году принесла ему 20 млн ₽ за год, продажи на маркетплейсе — 30 млн ₽, а служба курьерской доставки — ещё 11 млн ₽. Общий доход составил 61 млн ₽ — это значит, что в 2025 году Ивану пришлось платить НДС.
Сколько налогов платят ИП и ООО на «упрощёнке» за 2025 год
Те, у кого есть обязательства по НДС, должны выбрать один из вариантов уплаты налогов:
- НДС по ставке 20% с правом на налоговый вычет по НДС;
- НДС по ставке 5 или 7% без возможности пользоваться вычетами: 5% — при доходе от 60 млн ₽ до 250 млн ₽; 7% — при доходе от 250 млн ₽ до 450 млн ₽.
Платить НДС по льготной или стандартной ставке — решает сам предприниматель. В первом случае снижается налоговая нагрузка, но при этом ИП лишается права на вычет. При стандартной ставке можно получать вычет, но тогда увеличивается сумма НДС к уплате. В 2026 году эти правила не меняются.
Кто будет платить НДС на УСН с 2026 года и сколько
С 1 января 2026 года налоговые правила изменились: предприниматели на УСН теперь будут платить НДС, если выручка бизнеса окажется больше 20 млн ₽. Лимит будут снижать поэтапно:
Будет ли бизнес платить НДС — зависит от нескольких обстоятельств. Рассмотрим их подробнее:
Рассмотрим на примерах
Василий — предприниматель на «упрощёнке». В 2025 году оптовые поставки принесли ему 12 млн ₽, розничный интернет-магазин — 6 млн ₽, а монтажные услуги — ещё 3,5 млн ₽. Общая выручка за год составила 21,5 млн ₽.
Поскольку доход превысил лимит 20 млн ₽, с начала 2026 года предприниматель становится плательщиком НДС, а к привычной отчётности добавятся документы по работе с новым налогом.
Василий работает на «упрощёнке» и в 2025 году оптовые поставки принесли ему 10 млн ₽, розничный интернет-магазин — 6 млн ₽, а монтажные услуги — ещё 3,5 млн ₽. Общая выручка за год составила 19,5 млн ₽. С 1 января 2026 года предпринимателю не придётся платить НДС.
В 2026 года бизнес у Василия резко пошёл в гору — и уже к июню принёс 20 млн ₽ дохода. Это значит, что с июля у предпринимателя появляются обязательства по НДС.
В 2025 году Василию оптовые поставки принесли 10 млн ₽, розничный интернет-магазин — 6 млн ₽, а монтажные услуги — ещё 3,5 млн ₽. Общая выручка за год составила 19,5 млн ₽, так что с 1 января 2026 года предпринимателю НДС платить не нужно.
В 2026-м у компании — те же обороты. Однако с 2027 года лимит, освобождающий от НДС, снижается до 15 млн ₽. Это значит, что с 1 января 2026 года предпринимателю придётся работать с новым налогом.
Какие ставки НДС на УСН с 2026 года
Предприниматели-«упрощенцы» сами выбирают, платить НДС по стандартной ставке или пониженной. Стандартная даёт право на вычет, пониженная — нет. Рассмотрим их подробнее.
Стандартные ставки
В 2026 году основная ставка НДС увеличивается с 20% до 22%. Льготные ставки не меняются.
Пониженные ставки
Если выручка больше 20 млн ₽, но остаётся в пределах лимитов для УСН, в 2026 году «упрощенец» вправе применять пониженные ставки:
Вычет входного НДС в этом случае не применяется — налог считается сразу от оборота.
Важно! До 2026-го если бизнес выбирал ставку 5 или 7%, её нужно нужно было применять не меньше 12 кварталов подряд. С нового года правило смягчили: теперь сменить ставку можно уже со следующего квартала.
Что выбрать: пониженную или стандартную ставку
Рассмотрим несколько ситуаций:
Если в 2026 году доходы предпринимателя превысят 490,5 млн ₽, он теряет право на УСН. При переходе на ОСНО разрешены только стандартные ставки.
Какие новые документы добавились у предпринимателей на УСН в 2025 и 2026 году
У предпринимателей, которые начали платить НДС, к привычным отчётным документам добавляются:
Счёт-фактура
Это документ, который предназначен для учёта НДС, — покупателю он служит основанием для получения налогового вычета. Выставлять счета-фактуры обязаны все предприниматели на УСН. Документ нужно подготовить в двух экземплярах — для продавца и покупателя. В некоторых случаях счёт-фактура не требуется: например, при сделках, освобождённых от НДС (ст. 149 НК РФ).
УПД
Вместо счёта-фактуры можно использовать УПД — универсальный передаточный документ. Он совмещает функции счёта-фактуры и первичного документа (накладной, акта). Это упрощает документооборот и избавляет от необходимости оформлять два отдельных документа.
Книга покупок и продаж
Это налоговые регистры, в которых фиксируются все операции с НДС. Книга продаж содержит данные о выставленных счетах-фактурах и начисленном налоге при реализации товаров или услуг. Книга покупок включает информацию о полученных от поставщиков счетах-фактурах и суммах входного налога, который можно принять к вычету.
Вести обе книги обязаны «упрощенцы», которые применяют стандартные ставки 22% (было 20% в 2025 году) и 10% с правом на вычет. При использовании пониженных ставок (5% и 7%) без права на вычет книгу покупок вести не нужно — только книгу продаж.
Важно! С 2026 года формы счетов-фактур утверждает ФНС, а не правительство РФ. Действующие формы сохраняются, пока налоговая не утвердит новые. Следите за изменениями.
Декларация по НДС
Её предприниматели на «упрощёнке» подают раз в квартал.
Срок подачи декларации — до 25-го числа месяца, следующего после отчётного квартала. Например, если ИП продавал товары в январе, феврале и марте 2025 года, отчитаться перед налоговой нужно было до 25 апреля включительно.
НДС перечисляется тремя равными долями раз в месяц — до 28-го числа каждого месяца, следующего после отчётного квартала. Если 28-е приходится на выходной, платёж переносится на следующий рабочий день.
Представим, что в 2025 году вы работали на «упрощёнке» по схеме «Доходы» и платили НДС по ставке 5%.
Продажи в первом квартале принесли 31,5 млн ₽ — всё это доход на маркетплейсе. Обязательства по НДС составили 1,5 млн ₽:
Эту сумму вы выплатили тремя частями — по 500 000 ₽ в апреле, мае и июне.
Что продавцу на Ozon нужно знать о новых налоговых правилах
Прежде всего, определите свой доход — от него зависит, как новые правила повлияют на ваш бизнес.
Чтобы посчитать доход на Ozon, зайдите в раздел «Финансы» вашего личного кабинета, откройте подраздел «Документы» и выберите «Отчёты о реализации». В блоке «Реализовано» надо суммировать значения из столбцов «Реализовано на сумму» и «Выплаты по механикам лояльности партнёров».
Если какие-то из товаров вам вернули, вычтите сумму аналогичных столбцов из блока «Возвращено».
Информация о доходах есть и в других документах на Ozon. Их подробный список вы найдёте здесь.
Если изменения с 1 января 2026 года вас коснутся — обязательно актуализируйте ставку НДС в карточках товаров. Это важно: НДС учитывается при формировании документов на маркетплейсе. Например, в кассовом чеке — при расчётах с физлицами, в УПД — при работе с юрлицами. Не добавляйте информацию об НДС в карточки заранее — сделайте это лишь тогда, когда новые правила вступят в силу.
Что нужно знать о новых правилах владельцам ПВЗ и другим партнёрам Ozon
Владельцы ПВЗ и другие партнёры, работающие на «упрощёнке», также попадают под новые правила. Если ваш доход превышает 20 млн ₽, необходимо платить НДС.
Чтобы избежать штрафов и проверок ФНС, заранее изучите новые правила и пересмотрите бизнес-процессы. Прежде всего, проверьте, что в бухгалтерской и налоговой документации, договорах аренды, поставок и других контрактах отображается актуальная информация по НДС.