Вопрос подписчика: «Как оптимизировать налоговую нагрузку, оставаясь в “белой” зоне и не привлекая внимания ФНС? Нужен инструмент для просчета последствий разных схем и контроля за корректностью учета».
Суть проблемы
Налоговая оптимизация — это постоянный баланс между желанием снизить платежи и риском доначислений, штрафов и блокировок счетов. Финансовые директора часто сталкиваются с дилеммой: с одной стороны, предложения от консультантов по “агрессивной” оптимизации, с другой — растущая требовательность ФНС. Ручные расчеты в Excel для сравнения разных вариантов (ОСН vs УСН, разные методы амортизации, учет НИОКР) занимают много времени, подвержены ошибкам и не дают целостной картины влияния на все налоги и денежные потоки одновременно. В итоге решения принимаются без полноценного анализа, а ошибки в учете всплывают только во время проверок.
Что может 1С ERP?
1С:ERP — это не просто система учета, а полноценная платформа для налогового планирования и моделирования. Ее ключевые возможности для этой задачи:
1. Параллельный расчет налогов по разным правилам. Система автоматически ведет регламентированный учет (налог на прибыль, НДС) одновременно с управленческим. Вы можете настроить дополнительные налоговые регистры или использовать механизм сценариев для расчета альтернативных вариантов.
2. Моделирование “что, если” через сценарии бюджетирования. Вы можете создать сценарии: «Текущая система», «Переход на УСН», «Применение инвестиционного вычета», «Изменение метода оценки МПЗ (ФИФО/Средняя)». В рамках этих сценариев можно смоделировать изменение налоговых баз и платежей.
3. Интеграция налогового планирования с бюджетами. Через нефинансовые показатели (ставки налогов, льготы) и производные формулы вы можете встроить расчет налоговых платежей прямо в Бюджет движения денежных средств (БДДС) и Бюджет доходов и расходов (БДР), сразу видя влияние на прибыль и денежный поток.
4. Контроль корректности учета. Встроенные аналитические отчеты (например, «Анализ состояния налогового учета») и регламентные проверки помогают выявить ошибки до подачи декларации.
Решение и рекомендации
Для построения системы безопасного налогового планирования в 1С:ERP действуйте последовательно.
1. Настройте базовый налоговый сценарий в бюджетировании.
o В подсистеме бюджетирования создайте сценарий «Налог. Текущий режим». В модели бюджетирования убедитесь, что выбрана функциональная валюта «В валюте регл. учета» для корректной работы.
o В видах бюджетов для БДДС и БДР создайте статьи для ключевых налоговых платежей: «Налог на прибыль к уплате», «НДС к уплате/возмещению», «НДФЛ», «Страховые взносы».
o Важно: Настройте для этих статей правила получения фактических данных с источником «Регламентированный учет», чтобы факт автоматически попадал в отчеты.
2. Создайте альтернативные сценарии для моделирования.
o Создайте новые сценарии: «УСН (Доходы)», «УСН (Доходы-Расходы)», «Применение пониженных тарифов по взносам».
o Для каждого сценария через нефинансовые показатели задайте изменяемые параметры: «Ставка налога на прибыль», «Ставка УСН», «Тариф страховых взносов».
o В виде бюджета «БДР» настройте производные показатели для расчета налогов по каждому сценарию. Например, для УСН формула может выглядеть как [НФП.Ставка УСН] * [Выручка].
3. Настройте план-фактный анализ налоговой нагрузки.
o Создайте бюджетный отчет типа «План-фактный анализ» с группировкой по статьям налогов.
o В структуре отчета добавьте измерение «Сценарий» и сравните сценарий «Фактические данные» (который берет данные из регучета) со сценарием «Текущий план». Это позволит оперативно выявлять отклонения фактических налоговых платежей от запланированных, что может сигнализировать об ошибке в учете.
4. Используйте отчеты для контроля и подготовки к проверкам.
o Регулярно формируйте стандартные отчеты 1С:ERP: «Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль», «Справка-расчет по НДС». Сравнивайте данные из этих отчетов с агрегированными суммами в ваших бюджетных отчетах — это перекрестная проверка.
o Для проверки обоснованности вычетов по НДС используйте отчет «Анализ взаимоотношений с контрагентами», который можно интегрировать в анализ рисков.
Пример
Сценарий: Производственная компания на ОСН рассматривает возможность создания и передачи в исследовательский центр (отдельное юрлицо на УСН) функций по НИОКР с последующей покупкой результатов исключительных прав для применения инвестиционного вычета по налогу на прибыль.
Ситуация: Нужно смоделировать, будет ли экономия с учетом затрат на содержание нового юрлица, НДС-рисков и ограничений по вычету. Ручной расчет в Excel громоздок и не позволяет быстро менять допущения.
Решение в 1С:ERP:
1. Создание модели: В новой модели бюджетирования «НИОКР-Проект» создаются два сценария: «Базовый (без изменений)» и «Создание ИЦ (с вычетом)».
2. Настройка параметров: В сценарии «Создание ИЦ» задаются НФП: «Ставка УСН ИЦ» (6%), «Процент расходов, признаваемых для вычета» (100%), «Годовой бюджет НИОКР» (10 млн руб.).
3. Построение бюджетов:
o Для головной компании в БДР добавляется статья «Экономия по налогу на прибыль за счет инвестиционного вычета» с формулой, использующей НФП и данные по расходам на НИОКР.
o Для имитации ИЦ создается отдельный вид бюджета «БДР ИЦ» с расчетом его налогов (УСН) и чистого денежного потока.
o В консолидированном БДДС отображается итоговый поток с учетом платежей головной компании ИЦ и налоговой экономии.
4. Анализ: Через бюджетный отчет «Сравнение сценариев» финансист видит, что чистая экономия после всех затрат и налогов ИЦ составляет 1.2 млн руб. в год, а срок окупаемости затрат на создание центра — 2 года. Отчет также показывает ключевой риск: рост расходов ИЦ на 15% съедает всю экономию.
5. Контроль реализации: После принятия решения в рабочую модель бюджетирования вносится факт, и в план-фактном отчете ежеквартально контролируется соответствие фактических расходов на НИОКР и сумм вычетов плановым значениям.
Результат: Управленческое решение принято на основе комплексной, просчитанной в единой системе финансовой модели, учитывающей налоговые, операционные и денежные аспекты. Внедрена система контроля за реализацией плана, снижающая риск ошибок в учете вычетов.
Итог простыми словами
Использование 1С:ERP для налогового планирования — это переход от кустарных расчетов «на салфетке» к профессиональному финансовому инжинирингу. Вы получаете лабораторию, где можете безопасно «проигрывать» различные законные схемы, сразу видя их влияние на все ключевые финансовые показатели. Система помогает не только найти возможности для оптимизации, но и выстроить контроль за корректностью ежедневного учета, что является лучшей страховкой от претензий ФНС. Вы начинаете не просто платить налоги, а управлять налоговыми потоками как частью общей финансовой стратегии компании.