Вопрос подписчика: «Как внедрить МСФО без увеличения нагрузки на отдел и конфликтов с бухгалтерией? Нужен механизм, который дает консолидированную картину по стандартам, но не заставляет бухгалтеров вести двойную работу».
Суть проблемы
Внедрение МСФО часто превращается в поле битвы между финансовым и бухгалтерским блоками. Бухгалтерия, отвечая за РСБУ, сопротивляется необходимости вести «параллельный» учет, справедливо опасаясь двойной работы и роста ошибок. Финансовый отдел, в свою очередь, вынужден вручную корректировать данные из РСБУ, тратя недели каждый квартал на пересчеты, трансформацию и консолидацию. Результат — отчеты МСФО готовятся с опозданием, содержат ошибки из-за ручных манипуляций, а главное — не становятся инструментом управления, а лишь формальным документом для акционеров.
Что может 1С ERP?
1С:ERP предлагает элегантное архитектурное решение — ведение учета по разным стандартам в единой информационной базе на основе общих первичных документов. Это не два разных учета, а один учет с несколькими «проекциями». Ключевые механизмы:
1. Международный финансовый учет как встроенный модуль. В системе существует отдельный план счетов МСФО, который может быть гибко настроен и связан с планом счетов РСБУ.
2. Автоматические и ручные корректировочные операции. Система позволяет автоматически переносить 80% проводок из оперативного учета в МСФО, а для оставшихся 20% (оценка по справедливой стоимости, обесценение активов, консолидационные поправки) выполнять регламентные корректировки, которые система запоминает и применяет в последующих периодах.
3. Консолидация на лету. Настройка правил элиминирования (исключения) внутригрупповых оборотов позволяет автоматически формировать консолидированную отчетность для группы компаний, исключая взаимные задолженности и прибыль.
4. Использование данных МСФО для управленческого бюджетирования. Через подсистему бюджетирования можно построить отчеты, где план сравнивается не с фактом по РСБУ, а с фактом по МСФО, что дает истинно управленческую картину.
Решение и рекомендации
Чтобы внедрить МСФО как инструмент, а не обузу, настройте в 1С:ERP следующий процесс.
1. Настройте отдельную модель бюджетирования для МСФО.
o Создайте новую модель бюджетирования «МСФО Отчетность». В ее настройках выберите функциональную валюту «В валюте управленческого учета» (или отдельную валюту отчетности, если это, например, USD).
o В рамках этой модели создайте виды бюджетов для ключевых форм МСФО: «Отчет о финансовом положении (баланс)», «Отчет о совокупном доходе (ОПУ)», «Отчет о движении денежных средств». Их структуру можно импортировать из типовых решений или настроить вручную в Конструкторе бюджетов.
2. Настройте автоматический сбор фактических данных по МСФО.
o Для каждой статьи в созданных бюджетах МСФО перейдите в «Правила получения фактических данных».
o В качестве источника данных выберите «Международный учет». Это ключевой момент — система будет брать факт не из РСБУ, а из модуля МФО, где уже учтены все корректировки.
o Тонко настройте заполнение аналитик (например, привязку статей МСФО к элементам справочника «Статьи движения денежных средств» или «Контрагенты»).
3. Настройте правила консолидации (для групп компаний).
o В рамках модели бюджетирования МСФО используйте измерения «Организация». Это позволит строить отчеты по каждой юрлицу.
o Создайте отдельный вид бюджета «Консолидированный баланс», где в структуре будут заложены формулы для элиминирования инвестиций в дочерние компании и внутригрупповых оборотов через производные показатели. Например, формула для строки «Инвестиции в ДЗО» может быть: [Стоимость инвестиций материнской компании] - [Капитал ДЗО на дату приобретения].
o Используйте нефинансовый показатель «Доля владения» для корректного расчета неконтролирующих долей.
4. Создайте регламентный процесс подготовки отчетности.
o В бюджетном процессе добавьте этапы: «Выполнение корректировок МСФО», «Проверка данных МФО», «Формирование отчетов МСФО», «Анализ отклонений план-факт МСФО».
o Настройте автоматические оповещения для контролеров МСФО о необходимости провести квартальные корректировки.
5. Интегрируйте МСФО в управленческий цикл.
o Создайте бюджетный отчет «План-факт по МСФО», где сравните бюджет, утвержденный советом директоров (часто составленный по принципам МСФО), с фактическими результатами по МСФО.
o Используйте сценарии для анализа чувствительности отчетности МСФО к изменениям, например, рыночных дисконтных ставок для расчета обесценения.
Пример
Сценарий: Российская IT-компания с дочерней структурой в Казахстане готовится к привлечению инвестиций от международного фонда. Инвесторы требуют консолидированную отчетность по МСФО. Раньше ее подготовка занимала 20 дней силами приглашенных консультантов и сопровождалась стрессом.
Ситуация: Бухгалтерия ведет учет по РСБУ и налогам. Отражение курсовых разниц, консолидация и переоценка НМА по справедлистой стоимости выполнялись вручную в гигантских Excel-таблицах с высоким риском ошибки.
Решение в 1С:ERP:
1. Настройка модуля МФО: Консультанты настроили в 1С:ERP международный финансовый учет. Были определены и автоматизированы ключевые корректировки:
o Курсовые разницы: Настроено регламентное задание, которое на последнее число каждого месяца пересчитывает валютные остатки денег, дебиторской и кредиторской задолженности по официальному курсу ЦБ РФ. Разницы автоматически отражаются в МФО.
o Консолидация: В справочнике «Организации» указаны связи «Материнская — Дочерняя». Настроено правило элиминирования внутригрупповой задолженности на сумму 5 млн руб.
o Обесценение НМА (гудвил): Создана регламентная операция, которая раз в год проверяет прогноз денежных потоков от проекта, под который был приобретен актив, и при необходимости создает проводку на обесценение.
2. Настройка бюджетной модели МСФО: Финансист создал модель «IFRS Reporting» и виды бюджетов для баланса и ОПУ, привязав статьи к счетам МФО.
3. Процесс закрытия квартала:
o 25-е число: Бухгалтерия закрыла период по РСБУ.
o 26-е число: Система автоматически запустила регламентные операции МФО (курсовые разницы, расчет амортизации по МСФО).
o 27-е число: Контролер МСФО вручную провел корректировку на переоценку недвижимости до справедливой стоимости (через специальный документ в модуле МФО).
o 28-е число: Финансист открыл бюджетный отчет «Консолидированный баланс по МСФО», нажал «Сформировать». Система автоматически:
§ Взяла остатки по счетам МФО по обеим компаниям.
§ Применила правила консолидации, исключив внутригрупповой заем.
§ Сформировала готовый отчет в стандартной презентации.
4. Результат: Вместо 20 дней стресса отчет был готов за 3 рабочих дня. Его аудит внешними консультантами прошел в 3 раза быстрее, так как все корректировки были документально оформлены в системе, а не в Excel. Бухгалтерия не вела двойной учет — она просто работала с первичными документами, а система сама разнесла их по правилам двух стандартов.
Итог простыми словами
Внедрение МСФО через 1С:ERP — это не попытка заставить бухгалтера думать как финансист, а создание технологического «переводчика». Система берет на себя рутинную работу по трансформации данных из РСБУ в МСФО, выполняя сложные корректировки автоматически или полуавтоматически. Бухгалтерия продолжает работать в привычном поле РСБУ и налогов, финансисты получают готовые, аудируемые отчеты МСФО для управления и коммуникации с инвесторами. Вы получаете не конфликт отделов, а синергию: общие данные — разные аналитические срезы для разных задач. МСФО перестает быть дорогой обузой и становится конкурентным преимуществом, позволяя принимать решения на основе финансовой картины, понятной в любой точке мира.