Вопрос подписчика: «Как наладить управленческий учёт, чтобы он показывал реальную прибыльность продуктов, а не просто “цифры для отчёта”? Устал от ситуации, когда по бухгалтерии всё в плюсе, а по факту деньги утекают в неизвестном направлении».
Суть проблемы
Классический бухгалтерский учет, ориентированный на налоговые требования, часто искажает экономическую суть бизнеса. Он может показывать прибыль, которая уже «съедена» инфляцией, не учитывать стоимость капитала, распределять накладные расходы равномерно, что делает убыточные продукты якобы прибыльными. В результате руководство принимает стратегические решения (развивать продукт А, отказаться от продукта Б, работать с клиентом Х) на основе некорректных данных. Это ведет к фантомной прибыльности, скрытым убыткам и неэффективному распределению ресурсов.
Что может 1С ERP?
1С:ERP позволяет построить параллельный, истинно управленческий учет, интегрированный в единую информационную систему. Его сила — в гибкости и полноте:
1. Отдельная учетная система в рамках одной платформы. Вы можете вести управленческий план счетов с нужной аналитикой (продукт, канал сбыта, бренд, проект) независимо от регламентированного учета.
2. Учет по методу начисления (accrual) для управления. Система позволяет отражать расходы и доходы в момент возникновения экономических событий, а не только при движении денег.
3. Гибкие правила распределения затрат. Вы можете настроить свои базы распределения накладных расходов (например, распределять затраты отдела маркетинга пропорционально выручке по продуктам, а логистики — пропорционально весу отгрузок).
4. Мгновенная консолидация. Если у вас несколько юридических лиц или обособленных подразделений, система позволяет быстро строить консолидированную управленческую отчетность.
Решение и рекомендации
Чтобы создать работающий управленческий учет, который станет основой для принятия решений, выполните следующие шаги в 1С:ERP.
1. Определите и настройте управленческую аналитику.
o Пройдите в «Бюджетирование и планирование» → «Настройки и справочники» → «Статьи бюджетов». Здесь создайте свою иерархию статей доходов и расходов для управленческого учета (например, «Выручка.Продукт А», «Переменные затраты.Сырье», «Накладные расходы.Аренда офиса»).
o Для каждой статьи настройте до 6-ти аналитик из справочников системы: «Номенклатура», «Подразделение», «Проект», «Направление деятельности», «Контрагент». Это позволит видеть прибыльность в любом разрезе.
2. Настройте правила получения фактических данных для управленческого учета.
o Это ключевой этап. Для каждой управленческой статьи бюджета перейдите в «Правила получения фактических данных».
o В качестве источника выберите «Оперативный учет» (для отражения хозяйственных операций) или «Произвольные данные».
o Важно: Настройте корректное заполнение аналитик. Например, для статьи «Выручка.Продукт А» укажите, что аналитика «Номенклатура» берется из документа «Реализация товаров и услуг». Так каждая продажа будет автоматически попадать в управленческий отчет по нужной статье и аналитике.
3. Внедрите систему распределения накладных расходов.
o Создайте отдельные статьи для косвенных затрат (аренда, коммунальные услуги, ФОТ АУП).
o Используйте механизм нефинансовых показателей (НФП) как базы распределения. Например, создайте НФП «Коэффициент распределения аренды» и задайте для каждого подразделения значение, пропорциональное занимаемой площади.
o В виде бюджета «Управленческий ОПУ» настройте производные показатели, которые будут «разносить» суммы накладных расходов на продукты/направления по заданным коэффициентам.
4. Постройте систему управленческой отчетности.
o Создайте виды бюджетов для ключевых отчетов: «Управленческий ОПУ», «Движение денежных средств (прямой метод)», «Управленческий баланс».
o Используйте бюджетные отчеты для ежемесячного формирования этих форм. Настройте в них необходимые группировки и фильтры (например, «Показать доходность по продуктам, где валовая маржа < 10%»).
o Внедрите план-фактный анализ по управленческим статьям, чтобы оперативно выявлять отклонения.
Пример
Сценарий: Компания производит и продает три линейки продуктов: «Эконом», «Стандарт» и «Премиум». По данным бухгалтерского учета все продукты прибыльны. Но генеральный директор замечает, что, несмотря на рост общих продаж, свободных денег не прибавляется.
Ситуация: Требуется понять, какой продукт на самом деле приносит деньги, а какой скрыто субсидируется за счет других, и какова реальная себестоимость каждого.
Решение в 1С:ERP:
1. Настройка учета: Финансист создает в системе управленческие статьи затрат с детальной аналитикой «Продукт». Он настраивает правила, чтобы все сырье, энергия и заработная плата основного персонала (прямые затраты) автоматически относились на конкретный продукт на основе данных производственных отчетов.
2. Распределение накладных расходов: Самый сложный блок — аренда цеха и зарплата управленческого персонала. Финансист отказывается от простого распределения «пропорционально выручке».
o Для аренды цеха он создает НФП «Площадь, занимаемая линией» и задает значения: «Эконом» — 100 кв.м, «Стандарт» — 150 кв.м, «Премиум» — 50 кв.м.
o Для зарплаты начальника производства он создает НФП «Трудоемкость линии» на основе данных о нормо-часах.
o В виде бюджета «Управленческий ОПУ» он настраивает формулы, которые распределяют общие суммы аренды и зарплаты начальника по продуктам согласно этим базам.
3. Формирование отчета: В конце месяца система автоматически формирует бюджетный отчет «Маржинальная прибыль по продуктам». В нем видны три колонки:
o Валовая маржа (Выручка - Прямые затраты): У всех продуктов положительная.
o Маржинальная прибыль (Валовая маржа - Распределенные накладные): У продукта «Эконом» становится отрицательной.
o Рентабельность по маржинальной прибыли: «Премиум» — 45%, «Стандарт» — 22%, «Эконом» — (-5%).
4. Анализ и решение: Отчет четко показывает, что продукт «Эконом» не покрывает даже свою долю аренды и управления. Его производство съедает прибыль от «Премиум» и «Стандарт». На основе этих данных руководство принимает решение:
o Вариант А: Поднять цену на «Эконом» до уровня, покрывающего все затраты.
o Вариант Б: Прекратить производство «Эконом» и освободившиеся мощности загрузить более прибыльным «Стандартом».
Результат: Управленческий учет в 1С:ERP выявил скрытого «убийцу прибыли». Финансовый директор представил руководству не абстрактные жалобы на нехватку денег, а конкретный анализ с цифрами, показывающий, куда они на самом деле уходят. Это позволило принять обоснованное стратегическое решение, которое через квартал привело к росту общей рентабельности на 8%.
Итог простыми словами
Настройка управленческого учета в 1С:ERP — это установка «финансового рентгена» для вашего бизнеса. Вы перестаете видеть только общую «температуру» (общую прибыль) и начинаете различать здоровые и больные «органы» (продукты, направления, проекты). Система берет на себя всю рутинную работу по сбору данных и сложным расчетам, предоставляя вам на стол готовую, объективную картину экономики компании. Это позволяет перейти от управления «по ощущениям» к управлению «по данным», где каждое решение — от ценообразования до инвестиций — подкреплено четкими цифрами и пониманием их влияния на конечный финансовый результат.