На основании анализа публичных данных, экспертных оценок и инсайдов, ключевым трендом в деятельности органов ФНС России в среднесрочной перспективе станет углубленная централизация и экстерриториальная организация контрольной и правоприменительной работы.
1. Ключевые оперативные тренды 2025-2026
1.1. Экстерриториальные выездные налоговые проверки (ВНП):
- Широкое распространение получила практика назначения ВНП, проводимых инспекциями не по месту учета налогоплательщика (механизм отработан и выходит в масштаб).
- Уполномоченным инспекциям делегируется полный комплекс контрольных мероприятий, включая выемку документов и опрос свидетелей.
- Критерием для назначения таких проверок является значительный потенциальный объем доначислений (от 70 млн руб.), что позволяет плавно распределить нагрузку на инспекции и минимизировать коррупционные риски.
1.2. Оптимизация штатной численности органов ФНС:
- Ведется плановое сокращение численности персонала территориальных инспекций до 30%, включая управленческий состав.
- При этом специализированные центры компетенций по контрольной работе сокращаются в меньшей степени (до 15%).
- Данная мера может привести к временному снижению операционной эффективности инспекций в период реорганизации.
2. Планируемая реструктуризация полномочий в 2026 году
2.1. Создание долговых центров взыскания:
В первом полугодие 2026 года планируется создание более 10 межрегиональных инспекций, консолидирующих ключевые принудительные функции взыскания.
В их компетенцию войдет:
- Наложение обеспечительных мер по результатам ВНП
- .Взыскание задолженности по ст. 45 НК РФ и субсидиарной ответственности
- Подготовка материалов для возбуждения уголовных дел по ст. 199.2 УК РФ (незаконное воспрепятствование взысканию).
- Распределение дел между центрами будет осуществляться рандомно, что полностью исключает влияние территориального фактора.
2.2. Новое распределение функций:
Территориальные инспекции сохранят за собой:
- Функции по взысканию задолженности с физических лиц
- .Обработку результатов камеральных проверок
- Возбуждение дел по ст. 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов организацией).
3. Выводы и рекомендации для бизнеса
3.1. Риски:
- Рост непредсказуемости: Компания может подвергнуться ВНП со стороны инспекции одного региона, а взысканием и уголовным преследованием будет заниматься центр из другого, что разрывает традиционные коммуникационные цепочки.
- Снижение коррупционных возможностей для досудебного урегулирования: Экстерриториальный принцип работы минимизирует возможности для неформальных договоренностей и локального влияния на процесс.
- Ужесточение подхода: для централизованных инспекций налогоплательщик - абстрактный объект контроля, что повышает риски формального и бескомпромиссного применения мер принуждения.
3.2. Рекомендации по управлению налоговыми рисками:
- Необходимо внедрить систему проактивного налогового менеджмента, сместив фокус с реагирования на претензии, на их предупреждение.
- Требуется усилить внутренний контроль и документальное оформление всех хозяйственных операций, особенно в зонах повышенного риска (трансфертное ценообразование, возмещение НДС, выплаты контрагентам).
- Следует рассмотреть возможность проведения регулярного налогового аудита и стресс-тестирования уязвимости позиции компании.
Заключение: Реформирование системы налогового контроля направлено на повышение ее эффективности и обезличенности. В новых условиях успешное ведение бизнеса будет напрямую зависеть от способности компаний выстроить прозрачную, документированную и юридически защищенную налоговую модель.
Если статья оказалась полезной — поддержите её лайком.
Подпишитесь, если вам важно быть в курсе налоговых изменений.
И пишите свои вопросы в комментариях ниже.