Вопрос пользователя: «При забалансовом учете лизинга (баланс у лизингодателя) как лизинговые платежи учитываются в расходах для налога на прибыль? Нужны ли специальные настройки?»
Суть проблемы
При забалансовом учете имущество не амортизируется, поэтому весь механизм временных разниц и регламентных операций по ПБУ 18/02, актуальный для балансового учета, не применяется. Бухгалтер должен понять, как и в каком размере лизинговые платежи признаются в налоговом учете, чтобы избежать разногласий с налоговыми органами.
Что может 1С ERP?
При забалансовом учете налоговый учет расходов значительно проще. Суммы, отраженные в документах «Поступление услуг по аренде» (как по строке «Услуга по аренде», так и по строке «Зачет обеспечительного платежа»), автоматически признаются в расходах по налогу на прибыль в полном объеме в том периоде, к которому они относятся. Никаких дополнительных регламентных операций не требуется. Расходы в БУ и НУ по лизинговым платежам совпадают, что исключает возникновение временных разниц.
Решение и рекомендации
- Правильно начисляйте: Главное — корректно оформлять ежемесячные документы «Поступление услуг по аренде».
- Проверяйте отражение в НУ: После проведения документа убедитесь, что суммы начислений попали в регистры налогового учета. Это можно проверить в отчетах по налогу на прибыль или непосредственно в карточке документа.
- Не активируйте лишние опции: Для договоров с балансом у арендодателя в учетной политике НЕ нужна опция «Включать в состав налоговых расходов арендные платежи». Эта опция предназначена для иного случая (баланс у арендатора по старым договорам).
- Следите за выкупной стоимостью: Если в договоре есть выкуп, то выкупная стоимость при забалансовом учете для целей налога на прибыль не включается в состав лизинговых платежей и учитывается отдельно как стоимость приобретения ОС в момент выкупа.
- Используйте стандартные отчеты: Формируйте отчеты по налогу на прибыль (например, «Анализ состояния налогового учета»), чтобы убедиться в правильности учета расходов по аренде.
Итог простыми словами
При забалансовом лизинге все прозрачно: та сумма, которую вы начисляете как плату за аренду в бухучете (документ «Поступление услуг»), точно так же и в том же размере автоматически попадает в налоговые расходы. Не нужно ничего дополнительно считать или настраивать. 1С ERP делает это «по умолчанию», так как расходы на услуги — это прямые и понятные затраты.
Типичные сценарии использования:
Сценарий: Ежемесячный учет расходов по аренде склада.
Ситуация: Компания арендует склад. Ежемесячный платеж — 200 000 руб. + НДС.
Решение: Каждый месяц бухгалтер создает документ «Поступление услуг по аренде» на сумму 200 000 руб. (тип начисления «Услуга по аренде»).
Результат: В БУ сформированы расходы на 200 000 руб. В НУ в этом же периоде автоматически признан расход в размере 200 000 руб. для расчета налога на прибыль. Никаких разниц и дополнительных операций.