Вопрос пользователя: «Мы выкупаем имущество по окончании лизинга. Как в 1С ERP указать его стоимость для налогового учета и порядок списания в расходы?»
Суть проблемы
При выкупе возникает вопрос, по какой стоимости принять актив к налоговому учету и как ее затем списывать (через амортизацию или единовременно). Неверное указание этих параметров влечет ошибки в расчете налога на прибыль в будущих периодах.
Что может 1С ERP?
В документе «Выкуп арендованных ОС» на вкладке «Параметры учета» (или «Налоговый учет») предусмотрены специальные поля для настройки налогового учета выкупленного актива:
- «Порядок включения стоимости в расходы»: Варианты: «Начислять амортизацию», «Включить в расходы при принятии к учету» (если стоимость не превышает лимит, например, 100 000 руб.), «Стоимость не включается в расходы».
- «Стоимость (НУ)»: Сумма, по которой актив будет принят к налоговому учету. Может отличаться от бухгалтерской.
- «Срок использования»: Можно указать новый, например, остаточный срок.
Система на основе этих настроек сформирует соответствующие проводки в налоговом учете при принятии актива к учету.
Решение и рекомендации
- Определите налоговую стоимость: Это может быть выкупная стоимость или иная сумма, указанная в договоре выкупа.
- Выберите порядок списания: Руководствуйтесь нормами НК РФ. Для имущества дороже 100 000 руб. — выбирайте «Начислять амортизацию». Для более дешевого — «Включить в расходы при принятии к учету».
- Заполните поля в документе выкупа: В документе «Выкуп арендованных ОС» найдите вкладку с параметрами налогового учета и заполните указанные поля.
- Укажите статью расходов для амортизации: Если выбрана амортизация, укажите статью, на которую будет относиться амортизация в НУ.
- Проверьте проводки НУ после проведения: Убедитесь, что в регистрах налогового учета актив принят с правильной стоимостью и выбранным методом списания.
Итог простыми словам
При выкупе вы не просто переводите актив из арендованных в свои. Вы еще «регистрируете» его для налоговой службы. В 1С ERP для этого в документе выкупа есть специальный «паспорт» для налогового учета: вы пишете, во сколько он вам обошелся для налога на прибыль (стоимость НУ) и как будете списывать эту стоимость (амортизировать или списать сразу). Система запомнит эти правила и будет применять их в дальнейшем.
Типичные сценарии использования:
Сценарий: Выкуп дорогостоящего станка.
Ситуация: Выкупная стоимость 2 000 000 руб. Станок будет использоваться более года.
Решение: В документе «Выкуп арендованных ОС» в поле «Стоимость (НУ)» указываете 2 000 000 руб., в «Порядке включения стоимости в расходы» выбираете «Начислять амортизацию», указываете срок полезного использования.
Результат: Актив принят к налоговому учету как основное средство стоимостью 2 млн руб. В последующих периодах его стоимость будет списываться в расходы через налоговую амортизацию.