Вопрос пользователя: «У нас на балансе еще числятся инструменты, переданные в эксплуатацию по старым правилам. Как теперь вести их учет в 1С после перехода на ФСБУ 5/2019?»
Суть проблемы
До 2021 года существовал отдельный порядок учета специальных предметов (на счетах вроде 10.11). С переходом на ФСБУ 5/2019 стоимость вновь передаваемого имущества списывается сразу. Однако за организациями сохраняется право применять старые способы погашения стоимости для объектов, переданных до этой даты. Необходимо вести параллельный учет: по старым правилам для старых партий и по новым — для новых.
Что может 1С ERP?
Система поддерживает смешанный учет:
- Для партий, переданных ДО 2021 года: Если в учетной политике отключена опция «Списать стоимость ТМЦ в эксплуатации», система продолжает погашать их стоимость по старым правилам (линейно по сроку или по наработке). Проводки по таким объектам формируются отложенно при закрытии месяца документом «Погашение стоимости ТМЦ в эксплуатации».
- Для партий, переданных ПОСЛЕ 2021 года: Стоимость всегда списывается сразу при передаче. Учет наработки для новых партий не поддерживается.
- Инструмент перехода: В разделе «Настройка перехода на ФСБУ 5» можно задать период, в котором требуется единовременно списать остаточную стоимость всех «старых» ТМЦ с балансовых счетов, если принято такое решение.
Решение и рекомендации
- Проведите инвентаризацию: Четко разделите партии ТМЦ на «старые» (до 2021) и «новые» (после 2021).
- Настройте учетную политику: Определите, будете ли вы продолжать погашать стоимость старых партий или спишете ее единовременно. Соответственно настройте флаг в учетной политике.
- Используйте отчетность: В отчетах отслеживайте отдельно остатки и движение по партиям разных периодов.
- Для единовременного списания: Используйте настройку перехода на ФСБУ 5. При закрытии месяца за декабрь 2020 или 2021 года система автоматически спишет остатки стоимости на счет 84.02.
Итог простыми словами
Представьте, что в 2020 году вы выдали сотрудникам инструменты в долгосрочную аренду с ежемесячной платой (так в учете погашалась стоимость). В 2021 году правила изменились: теперь вы дарите инструменты (стоимость списывается сразу). 1С позволяет жить по двум правилам одновременно: за старыми «арендованными» инструментами она продолжает начислять «плату» (погашение стоимости), а новые выданные инструменты сразу записывает как подаренные.
Типичные сценарии использования:
- Сценарий 1: Продолжение учета старой спецоснастки
Ситуация: В 2020 году в цех была передана дорогая спецоснастка, ее стоимость погашалась линейно за 24 месяца.
Проблема: На 01.01.2021 осталась непогашенная стоимость. Нужно продолжить учет.
Решение: В учетной политике опция не активируется. При закрытии каждого месяца 2021 года система продолжает формировать документ «Погашение стоимости» для этой партии.
Результат: Учет завершен в соответствии с первоначально выбранным методом.
- Сценарий 2: Решение о единовременном списании «старых» остатков
Ситуация: Руководство решило упростить учет и списать всю остаточную стоимость ТМЦ, переданных до 2021 года.
Проблема: Нужно корректно отразить это в учете.
Решение: Включается настройка перехода на ФСБУ 5 с указанием 2021 года как года списания. При выполнении регламентной операции закрытия декабря 2021 года остатки стоимости будут списаны.
Результат: С 2022 года все ТМЦ в эксплуатации учитываются только количественно (на забалансе), их балансовая стоимость равна нулю.