Есть документы, которые просто фиксируют сделку. А есть документы, которые создают налог. Счёт-фактура — как раз из второй категории. И именно она чаще всего становится причиной неожиданного НДС у бизнеса на УСН.Парадокс в том, что предприниматель может быть уверен: «Я на УСН, НДС не плачу»,
— и при этом сам запустить обязанность по НДС одной подписью.
Почему счёт-фактура так опасна для УСН
В налоговой логике счёт-фактура — это не просто бумага.
Это заявление налогоплательщика, что он участвует в обороте НДС.
Если счёт-фактура выставлена:
- с выделенным НДС
- или с указанием суммы налога
налоговая исходит из простого правила: раз НДС показан — значит, он подлежит уплате.
Даже если:
- бизнес на УСН
- обязанности по НДС не было
- ставка выбрана не была
Типовая ситуация, в которую попадает бизнес
Предприниматель на УСН работает с крупным клиентом. Клиент просит счёт-фактуру «для бухгалтерии». ИП или бухгалтер соглашаются — «для удобства».
В счёте-фактуре:
- указывается НДС
- сумма включается в цену
Фактически:
- НДС получен от клиента
- но не отражён и не уплачен
Для налоговой это уже не ошибка, а неисполнение обязанности по уплате налога.
Важный момент, который многие не понимают
Даже если в договоре написано «без НДС», но счёт-фактура выставлена с налогом, приоритет будет у счёта-фактуры, а не у договора.
Потому что:
- договор — это намерения
- счёт-фактура — это налоговый документ
Именно он формирует обязательство по НДС.
Можно ли выставлять счёт-фактуру без НДС
Да, но с оговорками.
Счёт-фактура без НДС допустима, если:
- она оформлена корректно
- указано основание, почему НДС не применяется
- нет выделенной суммы налога
Любая ошибка в формулировке превращает документ из нейтрального в налогообразующий.
Почему это особенно критично с 2026 года
До появления НДС для УСН счёт-фактура с НДС была грубой ошибкой, но последствия чаще ограничивались спором.
С 2026 года ситуация меняется:
- НДС для УСН становится системным
- налоговая жёстче отслеживает документы
- ошибки «всплывают» быстрее
Одна неверная счёт-фактура может:
- создать обязанность по НДС
- привести к доначислениям
- повлиять на лимиты
Пример из практики
ИП на УСН выставил счёт-фактуру с НДС на 300 тыс. рублей.
НДС включили в цену, клиент оплатил.
ИП считал, что:
- это формальность
- НДС «не его»
Фактически:
- НДС получен
- в бюджет не уплачен
Итог — доначисление, пени и штраф.
Аргумент «я на УСН» не сработал.
Что проверить в своём бизнесе прямо сейчас
Если вы на УСН, важно:
- проверить, кто и какие счёта-фактуры выставляет
- исключить автоматическое формирование документов с НДС
- проверить шаблоны и 1С
- объяснить клиентам, когда счёт-фактура невозможна
Это не бюрократия. Это защита от налога, который возникает «из ниоткуда».
Вывод
Счёт-фактура — это не просто документ. Это налоговое действие. На УСН она должна использоваться осознанно, потому что одна неверная бумага может создать НДС там, где его не планировали.