⚡️УСН и НДС: “доходы минус расходы” вас не спасут
👩🏻💻ФНС официально разложила по полочкам: для лимита по освобождению от НДС на УСН считаем именно ДОХОДЫ, а не “прибыль”.
🤗Расходы при подсчёте лимита не вычитаются.
(Письмо ФНС от 29.10.2025 № ЗГ-2-3/16525).
✅ Как считают доход для лимита
Доход берут по правилам ст. 248 НК РФ — без уменьшения на расходы.
📌 Что это значит на практике по годам
1) Чтобы быть без НДС в 2025 году
Нужно, чтобы доход за 2024 год был < 60 млн ₽ (и дальше следить, чтобы в 2025 не “перелететь” 60 млн).
2) Чтобы быть без НДС в 2026 году
Порог стал жёстче: доход за 2025 год должен быть ≤ 20 млн ₽. Расходы снова “не в счёт”.
И если уже в 2026 вы превысите 20 млн нарастающим итогом — НДС включается с 1 числа следующего месяца. ()
🧠 Главная мысль
Если вы на “доходы минус расходы”, то логика “у меня база меньше лимита — значит НДС не будет” не работает. Лимит считают по доходам. Всё.
Что делать сейчас (чтобы потом не было “ой”)❓:
1️⃣ Быстро проверяем доход за 2025 (как налоговая его увидит).
2️⃣ Понимаем, попадаете ли в 20 млн.
Если нет — готовим бизнес для работы с НДС: договоры, цены, документы, учёт.
Если хотите — напишите мне в личку/в канал:
разберём цифры, соберём план и настроим учёт так, чтобы НДС не стал сюрпризом.
Елена Масловская, Ваш ПрофБух
