📒 НДС в переходный период: что делать с длящимися договорами

📒 НДС в переходный период: что делать с длящимися договорами

Если в 2025 году вы работали на УСН без НДС,

а с 1 января 2026 года теряете освобождение —

нужно аккуратно разрулить длящиеся договоры, которые «переехали» на следующий год.

1. Отгрузка в 2025 → оплата в 2026

Отгрузили в 2025 — НДС нет.

Деньги пришли в 2026 — НДС тоже нет.

База была в прошлом году.

2. Предоплата в 2025 → отгрузка в 2026

А вот здесь НДС возникает:

— аванс 2025 года без НДС;

— но при отгрузке в 2026 году налог нужно начислить,

потому что право на освобождение уже утрачено.

Если в договоре не прописан НДС

Это гражданско-правовая история:

цена меняется только по соглашению сторон.

Дальше два сценария:

➖Если контрагент согласен доплатить

Делаете допсоглашение и увеличиваете цену:

— либо на всю сумму НДС (5% или 22%),

— либо делите часть налога между сторонами.

➖Если контрагент доплачивать не хочет

Варианты:

1️⃣ начислить НДС за свой счёт;

2️⃣ пойти в суд — суды иногда позволяют взыскать половину НДС.

Как без суда

ФНС разрешила использовать расчётную ставку —

вы «вынимаете» НДС из старой цены (5/105, 22/122).

Пример

Аванс — 100 000 ₽ в декабре 2025.

Отгрузка — январь 2026.

Контрагент доплачивать не хочет.

➡ НДС = 100 000 × 5/105 = 4 761,90 ₽

Эту сумму отражаете в декларации по НДС.

Вывод

Если у вас есть длящиеся договоры,

лучше пройтись по ним заранее —

иначе НДС встанет неожиданно, и не всегда в вашу пользу(