Когда предприниматели думают о рисках по НДС они чаще всего боятся деклараций и сроков сдачи отчётности. Но на практике налоговая доначисляет НДС совсем за другое — за пропущенные лимиты, старые договоры, авансы и цены, которые бизнес так и не пересмотрел.
Ошибка 1. Пропущен момент появления НДС
Самая распространённая ситуация — бизнес отслеживает доходы по итогам года,
а обязанность по НДС возникает в середине года.
Результат:
- сделки продолжают оформляться без НДС
- налог начисляется задним числом
- появляются пени и штрафы
При этом формально нарушение выглядит как «занижение налога».
Ошибка 2. Цена в договоре считается окончательной
Если в договоре нет указания, что цена:
- указана без НДС
- может быть увеличена на сумму налога
Налог считается включённым в стоимость.
Пример
Цена договора — 100 000 рублей.
Ставка НДС — 5%.
НДС = 4 761,90 рубля
Эта сумма платится из прибыли, а не за счёт клиента.
Ошибка 3. Авансы учитываются «по-старому»
После появления НДС авансы продолжают принимать так же, как раньше:
- без расчёта налога
- без разделения по периодам
В результате:
- НДС возникает раньше, чем его ожидают
- суммы теряются внутри учёта
- ошибки выявляются уже при проверке
Ошибка 4. Ставка выбрана без расчёта экономики
Ставку 5% выбирают потому, что «она меньше»,
не учитывая:
- структуру расходов
- входной НДС
- тип клиентов
В итоге налоговая нагрузка оказывается выше,
чем при общих ставках.
Ошибка 5. НДС не заложен в цену
Бизнес продолжает работать по старым ценам,
планируя «разобраться позже».
Через несколько месяцев становится видно:
- обороты не упали
- клиентов не стало меньше
- а прибыли почти нет
Ошибка 6. Учёт не готов к НДС
Отсутствие:
- помесячного контроля доходов
- учёта авансов
- понимания налогового статуса
приводит к тому, что НДС обнаруживается уже постфактум.
Почему налоговая доначисляет именно здесь
Налоговая логика проста:
- обязанность возникла
- налог не начислен
- значит, есть недоимка
И аргументы в стиле «мы не знали» или «мы думали, что освобождение» не работают.
Как избежать большинства проблем
Почти все ошибки из списка:
- не связаны со сложностью закона
- не требуют специальных знаний
- решаются заранее, а не после
Ключевые точки контроля:
- доходы
- договоры
- авансы
- цена
Итоговый вывод всей серии
НДС для УСН в 2026 году — это не катастрофа.
Это управляемый процесс.
Если:
- понимать, когда возникает налог
- правильно выбрать ставку
- подготовить договоры и цены
- наладить учёт
НДС перестаёт быть угрозой и становится обычной частью бизнеса.