Автоматизированная упрощённая система налогообложения выглядит почти идеальным решением для малого бизнеса.
Мало отчётности.
Налоги считает сама ФНС.
Минимум бухгалтера.
Никаких деклараций.
По ощущениям — что-то среднее между ИП на упрощёнке и самозанятостью, но при этом доступно и компаниям, и предпринимателям с доходом до 60 млн рублей и небольшим штатом.
Именно поэтому АУСН часто выбирают импульсивно.
«Попробуем, если не понравится — выйдем».
Вот здесь и кроется главная ловушка.
Потому что вход в АУСН действительно простой, а выход — жёстко привязан ко времени. И про это многие вспоминают слишком поздно.
Почему АУСН кажется гибким режимом
С переходом на АУСН у бизнеса редко возникают сложности.
Если вы уже работаете:
- на УСН;
- или на НПД,
перейти на АУСН можно с первого числа любого месяца.
Если бизнес на ОСНО или ЕСХН — как правило, переходят с 1 января.
Формально всё выглядит очень гибко:
— захотел — перешёл;
— не понравилось — ушёл.
На этом этапе у предпринимателя складывается ложное ощущение контроля:
будто режим можно включать и выключать, как настройку в приложении.
На практике всё иначе.
Выход из АУСН: не когда удобно, а когда разрешено
С добровольным отказом от АУСН действуют совсем другие правила.
Чтобы уйти с этого режима, должны одновременно выполниться два условия:
1️⃣ АУСН должна применяться не менее 12 календарных месяцев;
2️⃣ выход возможен только с 1 января следующего года при подаче уведомления в установленный срок.
Иных вариантов нет.
Нельзя:
— отказаться «со следующего месяца»;
— вернуться на УСН в середине года;
— выйти из-за того, что стало невыгодно.
Даже если бизнесу стало плохо.
Даже если расчёты не оправдались.
Даже если налоговая нагрузка выросла.
Почему идея «попробовать АУСН» — опасна
На практике возникает эффект, о котором почти никто не говорит заранее.
Допустим, вы перешли на АУСН в апреле.
12 месяцев применения истекают только в марте следующего года.
Но выйти в марте нельзя.
Ждать придётся ближайшего 1 января.
В результате АУСН применяется не год, а:
— 13 месяцев;
— 15 месяцев;
— а иногда почти два года.
Так «давайте попробуем» превращается в обязательство на долгий период, из которого нет быстрого выхода.
Когда АУСН перестаёт быть выгодной
За это время с бизнесом может произойти всё что угодно.
На практике чаще всего меняется экономика:
- появляются существенные расходы, которые выгоднее учитывать на УСН «доходы минус расходы»;
- меняется структура доходов;
- растёт оборот, но не прибыль;
- автоматизированный налог начинает обходиться дороже, чем ожидалось.
И в этот момент предприниматель впервые задаёт правильный вопрос:
«А можно выйти?»
Ответ — нет. Не сейчас.
Даже если расчёты однозначно показывают, что режим стал невыгодным,
АУСН продолжает действовать до конца года.
Что это означает для бизнеса на практике
Последствия здесь очень конкретные и не теоретические.
Если АУСН выбрана необдуманно:
- применять её придётся дольше, чем планировалось;
- исправить налоговую модель «по ходу» не получится;
- решение влияет не только на текущий год, но и на следующий налоговый период.
Это особенно критично для бизнеса, который:
- быстро растёт;
- меняет формат работы;
- тестирует новые направления.
АУСН плохо подходит для нестабильных моделей, потому что не даёт манёвра.
Принудительный выход: отдельный риск
Есть и второй сценарий прекращения АУСН — автоматический.
Если нарушены условия применения режима:
- превышен лимит доходов;
- увеличена численность сотрудников;
- нарушены иные параметры,
АУСН прекращается в течение года автоматически.
Но это уже не добровольный выход.
Это смена режима с иными налоговыми последствиями, которые могут оказаться куда более болезненными, чем плановый переход с 1 января.
И к такой ситуации бизнес часто приходит неожиданно — просто потому, что не следил за ограничениями.
Главный вывод
АУСН — действительно удобный режим.
Но только для тех, кто понимает его правила целиком, а не только красивую входную часть.
Главная ошибка — воспринимать АУСН как эксперимент или временное решение.
На практике это жёсткое налоговое обязательство минимум на полтора года, а иногда и дольше.
Поэтому переход на АУСН — это не «давайте посмотрим»,
а полноценное управленческое решение, которое нужно просчитывать заранее.
Именно так к нему и стоит относиться.
Попова Инна — налоговый консультант,
кандидат экономических наук,
основатель компании «Финанс Контролит».
Тел: +7-978-257-57-26
