Автор: Попова Инна, налоговый консультант
+7-978-257-57-26
Почему эта тема внезапно стала опасной
Ещё несколько лет назад покупка криптовалюты воспринималась как:
- модная инвестиция,
- личное дело гражданина,
- «серое», но терпимое явление.
Сегодня — это одна из самых токсичных операций с точки зрения:
- банков,
- валютного контроля,
- ФНС,
- Росфинмониторинга,
- и, что особенно важно, международных стандартов FATF.
Особенно — покупка криптовалюты у нерезидента.
На практике я всё чаще сталкиваюсь с ситуациями, когда:
- предпринимателю блокируют счёт;
- ИП попадает в высокий риск по 115-ФЗ;
- бизнес фактически останавливается из-за одной «инвестиционной» операции.
Разберёмся, почему государство смотрит на крипту не как на актив, а как на канал вывода капитала, и где проходит граница между допустимым и опасным.
1. Правовой статус криптовалюты: ключевая ловушка
Начнём с базы.
Основной закон — Федеральный закон от 31.07.2020 № 259-ФЗ
«О цифровых финансовых активах, цифровой валюте…»
Что в нём принципиально важно:
🔹 Криптовалюта:
- признаётся имуществом;
- не является валютой;
- не является законным средством платежа в РФ;
- запрещено принимать её в оплату товаров, работ и услуг.
Это подтверждено:
- письмом Минфина и ФНС от 03.10.2018 № 03-04-05/66994.
📌 Юридический вывод
Криптовалюта — это не деньги и не товар в классическом понимании, а особый цифровой актив, выпадающий из привычной финансовой системы.
И именно здесь начинается проблема.
2. Почему покупка криптовалюты у нерезидента — не «обычная сделка»
Когда резидент РФ переводит деньги нерезиденту, автоматически включается:
- ФЗ № 173-ФЗ«О валютном регулировании и валютном контроле».
А дальше возникает логический конфликт.
С точки зрения бизнеса:
Я перевёл деньги и получил актив.
С точки зрения государства:
- деньги ушли за границу;
- актив не прошёл таможню;
- актив не подлежит репатриации;
- актив невозможно проверить;
- актив нельзя принудительно вернуть в РФ.
📌 Для валютного контроля это выглядит так:
➡️ вывод фиатных средств за пределы РФ без подтверждённого встречного предоставления.
А это классический признак вывода капитала.
3. Контрсанкционный режим: почему теперь всё строже
После 2022 года ситуация изменилась радикально.
Действуют:
- Указ Президента № 79 от 28.02.2022;
- Указ Президента № 81 от 01.03.2022.
Они:
- ограничили трансграничные операции;
- усилили контроль за иностранными контрагентами;
- ввели разрешительный порядок по ряду операций.
❗ Проблема крипты:
- она не вписывается в эти механизмы;
- её нельзя проверить стандартными способами;
- она стала удобным инструментом обхода ограничений.
📌 Вывод регулятора прост:
если операцию невозможно контролировать — её нужно пресекать.
4. 115-ФЗ: почему банки блокируют счета без эмоций
Банки здесь — не враги и не союзники.
Они — исполнители.
Закон № 115-ФЗ обязывает банк:
- выявлять операции с повышенным риском;
- приостанавливать их;
- отказывать в обслуживании;
- передавать сведения в Росфинмониторинг.
А теперь — ключевой документ.
📄 Методические рекомендации ЦБ № 16-МР
Прямо указано:
операции, связанные с покупкой и обращением криптовалют, относятся к операциям повышенного уровня риска.
Дополнительно:
- письмо ЦБ от 27.01.2021 о рисках криптовалют.
Там прямо сказано:
- крипта не обеспечена;
- не защищена финансовой системой РФ;
- используется для неконтролируемого трансграничного движения капитала.
📌 Практика:
- платёж на иностранную биржу — стоп;
- перевод физлицу-нерезиденту — стоп;
- регулярные операции — высокий риск;
- включение в платформу «Знай своего клиента».
5. Налоговая позиция: крипта есть — декларируй
ФНС не спорит с тем, что крипта существует.
Она спорит с тем, что её не показывают.
Письмо ФНС от 19.03.2021 № БС-4-11/3060
➡️ цифровая валюта подлежит обязательному декларированию.
Ст. 25.14 НК РФ
Если вы:
- не задекларировали криптовалюту;
- не отразили операции;
👉 вы теряете право на судебную защиту своих прав на этот актив.
То есть:
- украли — не защитят;
- спор — не примут;
- доказать право собственности — невозможно.
6. Административные риски
Не забываем и про КоАП РФ, ст. 15.25
(нарушение валютного законодательства).
Последствия:
- штрафы;
- доначисления;
- требования объяснить экономический смысл операций.
А объяснить его крайне сложно, если:
- актив виртуальный;
- контрагент — нерезидент;
- сделки проходят мимо регулируемых площадок.
7. Почему ЦБ отказался от «экспериментов»
Заявление первого зампреда ЦБ Владимира Чистюхина стало переломным.
Регулятор официально отказался от идеи экспериментального правового режима для крипторынка.
Причина:
- давление международных стандартов FATF;
- рост санкционных рисков;
- невозможность контролировать обороты.
📌 Это означает:
- никакой «серой зоны» больше нет;
- крипторынок признан зоной системного риска;
- приоритет — жёсткий контроль, а не развитие.
8. Итоговая позиция государства
С точки зрения регуляторов покупка криптовалюты у нерезидента:
- ❌ подрывает валютный контроль;
- ❌ создаёт риск сокрытия налоговой базы;
- ❌ используется для обхода ограничений;
- ❌ усложняет AML/CFT-контроль.
Поэтому:
- банки блокируют;
- налоговая интересуется;
- судебная защита отсутствует;
- бизнес страдает первым.
Главный вывод для предпринимателей
🔴 Криптовалюта — это не «личное дело», если вы предприниматель.
🔴 Покупка крипты у нерезидента — юридически токсичная операция.
🟢 Единственный относительно устойчивый путь сегодня:
- использование российских регулируемых площадок;
- прозрачный учёт;
- декларирование;
- понимание налоговых последствий.
И даже в этом случае — без иллюзий.
Криптовалюта — не зло и не благо.
Это инструмент.
Но в текущей реальности РФ:
- этот инструмент находится под пристальным контролем;
- ошибки стоят блокировки бизнеса;
- а надежда «проскочить» — самая дорогая иллюзия.
