Когда предприниматель слышит слово «агентский договор», он почти всегда думает одно: «Эти деньги не мои, значит, налог с них не мой». И именно здесь бизнес чаще всего сам создаёт себе лишний НДС, даже не подозревая об этом. Проблема не в схеме как таковой. Проблема — в том, как она оформлена и как её видит налоговая.
Как предприниматель видит агентскую схему
Логика выглядит так:
— деньги клиента поступают на мой счёт;
— большая часть — это деньги принципала;
— мой доход — только агентское вознаграждение.
С точки зрения бизнеса всё верно.
Но для налоговой важна не логика, а юридическая конструкция договора.
Как на это смотрит налоговая
Налоговая задаёт простой вопрос:
в чьих интересах и от чьего имени действует предприниматель.
Если из договора следует, что вы:
— продаёте от своего имени;
— сами принимаете деньги;
— сами отвечаете перед клиентом,
то для налоговой вы — продавец, а не посредник.
И тогда:
— доходом становится вся сумма, прошедшая через счёт;
— лимиты считаются с полной выручки;
— НДС возникает раньше, чем ожидают.
Где бизнес ошибается чаще всего
Есть несколько типовых ошибок.
1. Формально агентский договор, фактически — обычная продажа.
Название есть, а признаков агентской схемы — нет.
2. Нет чёткого разделения денег.
В договоре не прописано, что деньги принципала не являются доходом агента, а также порядок и сроки перечисления.
3. Неправильные формулировки ответственности.
Если агент отвечает перед клиентом за результат и несёт риски как продавец, он перестаёт быть агентом в налоговом смысле.
Почему это особенно опасно с НДС
Пока бизнес был на УСН без НДС, ошибка приводила к пересчёту налога и спорам по доходам.
С 2026 года последствия серьёзнее, потому что от суммы дохода теперь зависит:
— момент появления НДС;
— обязанность выставлять документы;
— ставки и отчётность.
Одна неправильно оформленная схема может «притащить» НДС на весь оборот.
Пример типовой ситуации
ИП оказывает услуги как посредник.
Через счёт проходит 5 млн рублей в месяц.
Вознаграждение — 500 тыс.
ИП уверен:
— доход — 500 тыс;
— лимит далеко.
Но договор:
— не разделяет деньги;
— не фиксирует агентскую роль.
Для налоговой доход — 5 млн.
Лимит превышен быстро.
НДС возникает неожиданно.
Почему бизнес этого не замечает
Потому что:
— деньги действительно «чужие»;
— прибыль считается правильно;
— проблемы не видно «на глаз».
До момента, пока налоговая не применяет свой подход.
Что важно проверить прямо сейчас
Если бизнес работает через посреднические схемы, стоит:
— перечитать договоры не по названию, а по сути;
— проверить формулировки про доход и ответственность;
— разделить денежные потоки;
— понимать, как схема влияет на лимиты и НДС.
Это не формальность, а защита от лишнего налога.
Вывод
Агентские и комиссионные договоры — одна из самых частых причин неожиданного НДС.
Бизнес считает доход «по ощущениям».
Налоговая — по документам.
И если документы говорят не то, что вы думаете, НДС появляется там, где его не ждали.