Одна из самых опасных иллюзий предпринимателя звучит так:
«У меня несколько режимов — значит, лимиты считаются отдельно». Именно на этом убеждении бизнес чаще всего незаметно превышает лимит, а потом неожиданно сталкивается с НДС — без подготовки, цен и документов. Проблема в том, что налоговая смотрит на бизнес как на единое целое, даже если режимов несколько.
Как предприниматель обычно думает
Логика понятная и очень распространённая:
- УСН — это один налог
- ПСН — другой
- значит, доходы «живут отдельно»
На практике предприниматель:
- считает лимит по УСН
- патент воспринимает как «отдельную историю»
- доходы не суммирует
Пока обороты небольшие, это не бросается в глаза.
Но с 2026 года такая логика становится рискованной.
Как считает налоговая
Для целей контроля лимитов и статуса по НДС налоговая исходит из другого принципа: важен не режим, а экономическая деятельность.
Если один предприниматель:
- работает в одном бизнесе
- с одними клиентами
- с общими ресурсами
доходы суммируются, даже если:
- часть на УСН
- часть на ПСН
Режимы разные — бизнес один.
Где превышение происходит «незаметно»
Есть несколько типовых сценариев.
Сценарий 1. Патент как «невидимый доход»
ИП считает:
«По УСН у меня 18 млн, всё нормально».
Но при этом по патентам получено ещё 6–7 млн.
В голове предпринимателя — всё в порядке.
Для налоговой — лимит превышен.
Сценарий 2. Разные виды деятельности, один ИП
Например:
- услуги — на УСН
- торговля — на ПСН
Формально режимы разные, но доходы принадлежат одному налогоплательщику.
В сумме лимит превышается раньше, чем ожидают.
Сценарий 3. Переход между режимами в течение года
Предприниматель:
- часть года работал на патенте
- часть — на УСН
Доходы за год складываются,
даже если налоги платились по разным правилам.
Почему это критично именно из-за НДС
Раньше ошибка в суммировании доходов означала:
- потерю права на режим
- пересчёт налога
С 2026 года добавляется ещё одно последствие — НДС.
От суммарного дохода теперь зависит:
- появится ли НДС вообще
- с какого месяца
- нужно ли срочно менять цены и договоры
Если лимит превышен «вдруг»,
НДС возникает без переходного периода.
Пример типовой ошибки
ИП совмещает:
- УСН (услуги) — 17 млн рублей
- ПСН (розница) — 6 млн рублей
ИП уверен, что:
- УСН в пределах лимита
- патент «не считается»
Фактически доход — 23 млн.
Лимит превышен.
Если это произошло в середине года:
- НДС возникает с месяца превышения
- документы и цены к этому моменту не готовы
- налог платится изнутри бизнеса
Почему предприниматель этого не замечает
Причины почти всегда одинаковые:
- доходы считаются «по режимам», а не в целом
- ориентир — налог к уплате, а не доход
- нет помесячного контроля
До момента, пока налоговая не укажет на проблему.
Что важно сделать, если режимов несколько
Чтобы не превысить лимит незаметно, нужно:
- считать доходы в совокупности, а не по режимам
- контролировать лимит помесячно
- понимать, в каком месяце возникает риск НДС
- заранее готовить цены и договоры
Это управленческая задача, а не формальность бухучёта.
Вывод
Совмещение УСН и ПСН — не способ «разделить лимиты». Это зона повышенного внимания налоговой. Пока предприниматель думает режимами,
налоговая думает бизнесом. И именно в этом расхождении НДС появляется неожиданно.