Одна из самых опасных иллюзий предпринимателя звучит так:
«Я вижу деньги на счёте — значит, понимаю свой доход».
До 2026 года эта логика часто сходила с рук.
Но с появлением НДС для УСН она начинает работать против бизнеса.
Потому что доход в понимании предпринимателя и доход в понимании налоговой — это не одно и то же.
Причина — в разных методах учёта.
Кассовый метод: как привык считать предприниматель
Большинство ИП и компаний на УСН живут в логике кассового метода.
Если говорить просто, кассовый метод — это когда:
- деньги пришли → доход есть
- деньги не пришли → дохода нет
Именно так предприниматель:
- смотрит выписки
- планирует кэш
- оценивает «заработали мы или нет»
Для управления деньгами это удобно.
Но кассовый метод — не универсальный язык для налогов.
Метод начисления: как «думает» налоговая
Метод начисления — это когда:
- важен экономический смысл операции,
- а не только факт поступления денег
- учитывается момент возникновения обязательства
Проще говоря, налоговую интересует:
- за что получены деньги
- на каком основании
- кому они принадлежат по договору
Именно поэтому поступление денег ≠ автоматически «ваш доход».
Где кассовый метод ломается
Проблемы начинаются в ситуациях, где предприниматель продолжает мыслить кассово, а налоговая уже смотрит через призму начисления.
1. Агентские и комиссионные договоры
С точки зрения кассы:
через счёт прошло 3 млн → «это не мои деньги».
С точки зрения налоговой:
если договор оформлен неправильно, доходом может стать вся сумма,а не только вознаграждение.
2. Авансы на закупку материалов
Для бизнеса — это ещё не заработок.
Для налоговых целей — это уже доход, влияющий на лимиты.
3. Совмещение режимов
Предприниматель думает:
«УСН отдельно, ПСН отдельно».
Налоговая считает иначе:
доходы суммируются, потому что экономически это один бизнес.
Почему это стало критично именно с НДС
Раньше ошибка в доходах чаще всего приводила к:
- доначислению УСН
- пеням
С 2026 года цена ошибки выше.
От доходов теперь зависит:
- момент появления НДС
- обязанность выставлять документы
- сдача деклараций
- выбор ставок
Если предприниматель продолжает считать доходы «по кассе»,
а налоговая — «по начислению»,
НДС возникает раньше и неожиданно.
Пример типовой ошибки
ИП на УСН работает по агентскому договору.
Через счёт проходит 3 млн рублей в месяц.
Вознаграждение — 300 тыс.
ИП уверен:
его доход — 300 тыс, лимит далеко. Но договор не разделяет агентские деньги и вознаграждение.
С точки зрения налоговой доходом может быть вся сумма.
В результате:
- лимит 20 млн превышается незаметно
- НДС возникает раньше, чем предприниматель ожидает
- документы и цены не готовы
Почему аргумент «мы считали по кассе» не работает
Для налоговой:
- кассовый метод — не оправдание
- важна правовая и экономическая суть операций
И фразы:
- «мы не знали»
- «мы так всегда считали»
- «деньги же не наши»
не спасают от доначислений.
Что важно понять предпринимателю
Кассовый метод — это про деньги.
Метод начисления — про налоги и обязательства.
Пока они совпадают — проблем нет.
Когда расходятся — возникает НДС, штрафы и споры.
Вывод
Большинство проблем с НДС для УСН начинаются не со ставок и деклараций,
а с неправильного понимания собственных доходов и метода учёта.
Предприниматель считает по кассе.
Налоговая — по правилам начисления.
И в 2026 году именно это расхождение становится самым дорогим.
Если вы не уверены, какие поступления налоговая считает вашими доходами, напишите в комментариях «ДОХОД»