Вопрос пользователя: «Мы ведем управленческий учет для внутреннего анализа. Как правильно отразить там поступление целевого гранта, чтобы видеть эти деньги обособленно?»
Суть проблемы:
В управленческом учете компании часто используют свою, более детальную аналитику, чем в бухгалтерском. Необходимо организовать учет целевых средств так, чтобы менеджеры видели их движение, остатки и использование в рамках проектов, независимо от бухгалтерских проводок.
Что может 1С ERP?
Система позволяет вести параллельный управленческий учет с использованием статей активов и пассивов. Для учета целевого финансирования используется предопределенная статья пассивов «Целевое финансирование» (или можно создать свою). Ключевая аналитика — «Направление деятельности». Таким образом, в управленческом балансе будет виден остаток целевых средств по каждому проекту (направлению).
Суть подхода:
Управленческий учет в 1С ERP может быть как полностью тождествен регламентированному, так и вестись по собственным правилам. Для учета целевых средств рекомендуется использовать документы, которые формируют движения не только по бухгалтерским счетам, но и по статьям управленческого учета (например, «Отражение прочих доходов и расходов»).
Решение и рекомендации
- Включите опцию: Убедитесь, что в настройках раздела «Финансовый результат и контроллинг» включена функциональная опция «Учитывать прочие активы и пассивы».
- Используйте правильные документы: При поступлении денег используйте документы, которые отражают операцию и в управленческом учете (например, «Поступление безналичных ДС» с указанием статьи пассивов «Целевое финансирование»).
- Контролируйте остатки: Остатки по статье «Целевое финансирование» в разрезе направлений деятельности можно увидеть в управленческих отчетах, таких как «Управленческий баланс» или «Оборотно-сальдовая ведомость по статьям».
Итог простыми словами
В управленческом учете вы создаете «виртуальный кошелек» с названием проекта. Все поступления гранта идут в этот кошелек. Все траты из него на формирование актива — списываются. Остаток в кошельке всегда виден. Это дает полную прозрачность для руководителя проекта.
Типичные сценарии использования:
- Сценарий: Компания получила три гранта на разные исследования. В управленческом учете заведено три направления деятельности: «Грант_Минобр_Био», «Грант_Фонд_IT», «Грант_Регион_Эко». При поступлении денег бухгалтер указывает соответствующие направление и статью «Целевое финансирование». Директор по развитию в любой момент может запросить отчет и увидеть, сколько средств из каждого гранта уже израсходовано, а сколько еще доступно.