При переходе на новый год бухгалтеры часто сталкиваются с «пограничными» ситуациями: работы выполнены в одном году, а документы оформляются уже в другом. Особенно остро этот вопрос встал на фоне изменения ставки НДС с 1 января 2026 года. Разберем конкретный кейс и дадим четкий алгоритм действий.
🔎 Суть ситуации
Организация выполнила работы в декабре 2025 года.
Акт сдачи-приемки подписан заказчиком 30.12.2025.
Счет-фактура оформляется и передается заказчику уже в январе 2026 года.
Возникают два ключевых вопроса:
- какой датой выставлять счет-фактуру;
- какую ставку НДС в нем указывать — 20 % или уже 22 %.
✅ Краткий ответ
В счете-фактуре нужно указать ставку НДС 20 %.
Дата счета-фактуры — январь 2026 года, но налоговая ставка определяется по дате выполнения работ.
🧾 Почему применяется ставка 20 %
⚖️ Что изменилось в законодательстве
С 1 января 2026 года ставка НДС увеличена до 22 %.
Это закреплено:
- пунктом 3 статьи 164 НК РФ в новой редакции;
- Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ.
Однако важно учитывать переходные положения.
📅 Ключевой момент — дата выполнения работ
Для целей НДС решающим является дата выполнения работ, а не дата выставления счета-фактуры.
Под датой выполнения работ понимается дата подписания акта сдачи-приемки. Эту позицию неоднократно подтверждал Минфин России.
Если акт подписан 30 декабря 2025 года, значит:
- работы считаются выполненными до 01.01.2026;
- применяется старая ставка НДС — 20 %.
Именно эта ставка должна быть отражена:
- в первичных документах;
- в счете-фактуре;
- в налоговом учете по НДС.
📤 Когда выставлять счет-фактуру
⏱️ Общий срок
Счет-фактура выставляется не позднее 5 календарных дней с даты выполнения работ.
📆 Что делать, если срок попадает на праздники
В рассматриваемом случае:
- дата выполнения работ — 30.12.2025;
- пятидневный срок попадает на новогодние нерабочие дни.
Если последний день срока приходится на нерабочий праздничный день, он переносится на ближайший рабочий.
Таким образом, счет-фактуру можно выставить 12 января 2026 года — в первый рабочий день года.
Важно: Несмотря на январскую дату счета-фактуры, ставка НДС в нем остается 20 %.
📌 Итог
- ориентируемся не на дату счета-фактуры, а на дату акта;
- акт от 30.12.2025 → ставка НДС 20 %;
- счет-фактуру допустимо оформить в январе 2026 года;
- налоговых нарушений в этом нет.
💬 Совет эксперта
Екатерина, ведущий консультант «Инфоком»:
В 1С ставка НДС определяется по дате реализации, которая подтягивается из первичных документов. Важно проверить, чтобы в акте была корректная дата — декабрь 2025 года. Тогда программа автоматически применит ставку 20 %, даже если счет-фактура выписывается в январе. При переходе на новую ставку НДС рекомендую заранее проверить настройки учетной политики и шаблоны документов в 1С, чтобы избежать ручных исправлений и расхождений в декларации.
🧩 Нужна помощь с НДС и 1С?
🧾 Сопровождение 1С при изменениях законодательства
Изменения ставок, переходные периоды, спорные даты документов — все это требует аккуратной настройки учета.
Компания «Инфоком»:
- сопровождает программы 1С;
- консультирует по вопросам НДС и первичных документов;
- помогает корректно настроить учет при изменении ставок;
- разбирает сложные ситуации «под ключ».
Работаем по всей России — удаленно и оперативно.
Обращайтесь, чтобы 1С считала налоги правильно, а у бухгалтерии не было лишних рисков.
🔔 Следите за новостями в нашем ТГ канале "Первый бухгалтерский". Клик сюда.
🔔 Подписывайтесь на наш канал в ВК. Клик сюда.
Поставьте, пожалуйста, лайк, если статья понравилась и была полезной, чтобы другие тоже смогли её увидеть.
Подпишитесь на наш канал.
ИНФОКОМ | IT-услуги для Вашего бизнеса
Работайте эффективно в 1С.