Почему бизнесу сначала “разрешили 15%”, а потом забрали всё с доначислениями
Автор: Попова Инна, кандидат экономических наук, собственник компании «Финанс Контролит»
Почему эта статья — не про экономию, а про выживание
Последние годы предприниматели живут в состоянии хронического напряжения.
Каждый год — новые правила, новые ставки, новые проверки, новые «разъяснения».
И когда государство говорит:
«Мы снизим вам страховые взносы»
бизнес выдыхает.
А зря.
Потому что пониженные страховые взносы — это не льгота в привычном смысле, а контролируемый эксперимент, где:
- бизнесу дают возможность платить меньше;
- а налоговой — право потом проверить, имели ли вы на это право вообще.
Я вижу десятки компаний, которые:
- применяли пониженный тариф честно;
- не скрывали доходы;
- платили зарплаты официально;
- сдавали отчётность.
И всё равно — теряли льготу задним числом.
Почему?
Потому что бизнес и налоговая по-разному читают одни и те же нормы закона.
Что за «чудо-льгота» и откуда она взялась
Речь идёт о пониженных страховых взносах для субъектов малого и среднего предпринимательства в рамках статьи 427 НК РФ.
Суть звучит просто и красиво:
Если ваш основной вид деятельности входит в утверждённый Правительством перечень,
и доходы от него составляют не менее 70% всей выручки,
вы вправе применять пониженные тарифы.
А именно:
- 30% — с выплат работникам в пределах 1,5 МРОТ;
- 15% — со всего, что выше.
Для бизнеса с персоналом — это огромные деньги.
Иногда — разница между «работаем» и «закрываемся».
Но есть нюанс.
Даже не нюанс — ловушка.
Главная ошибка предпринимателей: «у нас же есть нужный ОКВЭД»
Я скажу жёстко, но честно:
ОКВЭД в ЕГРЮЛ — это вообще не доказательство права на льготу.
Для налоговой это:
- не аргумент;
- не гарантия;
- не защита.
ФНС давно перестала верить «бумажным видам деятельности».
Сегодня они смотрят:
- что вы реально продаёте;
- за что вам реально платят;
- как это описано в договорах;
- как вы себя позиционируете на рынке.
И если фактическая деятельность хотя бы немного отличается от формулировки в перечне — льгота под угрозой.
Перечень Правительства: почему его читают неправильно
Распоряжение Правительства РФ, которым утверждён перечень видов деятельности, — документ жёсткий и формальный.
Он:
- не расширяется «по смыслу»;
- не толкуется «в пользу бизнеса»;
- не допускает вольных трактовок.
📌 Если в перечне написано «производство»,
а вы — продаёте услуги, то для ФНС это разные миры.
📌 Если указана «разработка», а вы — поддержка, сопровождение, лицензирование, то льгота под вопросом.
Как на самом деле ФНС проверяет право на пониженные взносы
Вот здесь начинается самое интересное.
Налоговая не спрашивает — она анализирует
ФНС не приходит с вопросом:
«А вы точно имеете право на льготу?»
Она:
- выгружает данные;
- сопоставляет источники;
- видит картину целиком.
Анализируются:
- банковские выписки;
- назначения платежей;
- договоры с клиентами;
- структура выручки;
- сайт компании;
- реклама;
- соцсети;
- коммерческие предложения.
⚠️ И если картинка не совпадает с заявленным видом деятельности —
льгота считается применённой неправомерно.
70% дохода: цифра, которая убивает бизнес
Формально всё просто:
доход от льготного вида деятельности ≥ 70%
Но на практике это:
- самая частая причина доначислений;
- самая болезненная ошибка;
- самая недооценённая проблема.
Почему?
Потому что предприниматели:
- считают «на глаз»;
- не учитывают разовые сделки;
- игнорируют побочные доходы;
- не пересматривают структуру бизнеса.
А ФНС считает по бухгалтерии, а не по ощущениям.
❗ Если по итогам года получилось 69% — льготы нет за весь год.
Не за месяц. Не с момента снижения. За весь период.
Почему ФНС особенно любит проверять эту льготу
Потому что:
- суммы взносов большие;
- бизнес уверен, что «всё законно»;
- доначисления проходят без особого сопротивления.
Это идеальная зона контроля:
- без уголовки;
- без громких дел;
- но с гарантированным результатом.
ООО: когда льгота превращается в проблему директора
Для ООО последствия всегда тяжелее.
Потому что:
- больше сотрудников;
- выше фонд оплаты труда;
- больше период проверки.
И в итоге:
- доначисления идут на миллионы;
- штрафы — на сотни тысяч;
- ответственность ложится на директора.
А дальше:
- вопросы от учредителей;
- конфликты внутри бизнеса;
- «а почему бухгалтер так делал?».
ИП: миф о том, что «нас не трогают»
Очень опасное заблуждение.
ИП проверяют:
- через камеральные проверки;
- через сопоставление данных;
- через банковский контроль.
ИП:
- не прикрыт юридическим лицом;
- платит из личных денег;
- отвечает всем имуществом.
Ошибка с пониженными взносами для ИП — это прямая угроза личной финансовой стабильности.
Почему «все так делают» — худший аргумент
Я часто слышу:
«Нам так посоветовали»
«У всех в отрасли так»
«ФНС раньше принимала»
Запомните:
- ФНС не обязана быть последовательной;
- отсутствие претензий раньше — не индульгенция;
- проверка может прийти за 3 года сразу.
Что делать бизнесу прямо сейчас
Если вы применяете пониженные взносы — не ждите проверки.
Шаг 1. Провести реальный аудит деятельности
Не ОКВЭДов — реальных доходов.
Шаг 2. Проверить структуру выручки
По месяцам.
По договорам.
По источникам.
Шаг 3. Подготовить доказательства
Что именно вы делаете, и почему это подпадает под перечень.
Шаг 4. Оценить риски
Иногда честный отказ от льготы — дешевле будущих доначислений.
Главный вывод этой статьи
Пониженные страховые взносы — это не подарок государства.
Это:
- тест на осознанность бизнеса;
- проверка на юридическую зрелость;
- зона повышенного контроля.
И если вы входите в неё без понимания последствий — вы играете против профессионалов.
Об авторе
Попова Инна
кандидат экономических наук,
налоговый консультант с практикой более 15 лет,
собственник аутсорсинговой компании «Финанс Контролит».
Мы:
- анализируем риски ДО проверок;
- сопровождаем споры с ФНС;
- выстраиваем законные модели налогообложения;
- защищаем бизнес от доначислений.
📌 Если вы хотите:
- экономить законно;
- понимать, где риски;
- и не платить потом втройне — лучше разобраться сейчас.
