По умолчанию у ИП как формы ведения бизнеса нет особой привилегии на уплату пониженных страховых взносов с выплат работникам.
Если в прошлом году вы применяли льготный тариф страховых взносов, значит, относились к реестру МСП и пользовались мерой поддержки, введенной во времена ковида. Тогда было не важно, чем занимается бизнес, – торговля, услуги, производство, – любой малый и средний бизнес из реестра мог применять пониженный тариф: с суммы в пределах полутора МРОТ в месяц взносы считали по тарифу 30%, а сверх этого – по 15%.
С 1 января правила изменились. Льгота перестала быть общей, стала точечной и теперь доступна бизнесу приоритетных отраслей. ОКВЭД такого бизнеса указаны в специальном перечне (распоряжение
от 27 декабря 2025 г. № 4125-р). Вы там найдете производство, деятельность в области спорта, IT, образование, туризм, ремонт техники и другие.
Но одного подходящего ОКВЭД недостаточно. Основной вид деятельности должен приносить минимум 70% выручки. Если у вас ателье по пошиву одежды и вы начинаете больше зарабатывать на аренде, перепродаже, консультациях или других побочных услугах, то право на льготу потеряете. То есть важно следить как за правом получить льготу (для этого смотрите на доходы за 2025 год), так и за правом продолжать ею пользоваться (правило 70% должно соблюдаться каждый квартал).
Как рассчитать взносы
Швея в ателье получает 85 000 руб. в месяц.
1,5 МРОТ – 40 640 руб. (МРОТ в 2026 году – 27 093 руб.). С этой части зарплаты взносы считаем по основной ставке (40 640 × 30% = 12 192). С оставшихся 44 360 руб. – по пониженной (44 360 × 15% = 6 654). Всего в месяц – 18 846 руб.
Льгота применяется с начала месяца, когда выполнены оба условия. Но если в каком-то квартале доля доходов по основному виду упадет ниже 70%, основной тариф назначат с начала года и вам придётся пересчитать взносы по обычной ставке и сдавать уточненные расчеты.
Проверьте, есть ли ваш основной ОКВЭД в распоряжении и дает ли он минимум 70% выручки. Если вы его фактически ведете, но не навели в документах формальный порядок и в ЕГРИП он не значится – пониженную ставку применять нельзя.
Допустим, что владелец ателье решил параллельно торговать готовыми изделиями и доходы от этого вида деятельности составили половину выручки. Тогда взносы придется пересчитать и доплатить с начала года, как будто права на пониженный тариф не было вовсе.
Как рассчитать доначисления. Со всей зарплаты швеи считаем взносы по ставке 30%: 85 000 × 30% = 25 500 руб. в месяц. Разница с одного сотрудника – 6 654 руб. в месяц (25 500 - 18 846) . За год – 79 848 руб. Предположим, что в штате три швеи, тогда доначисления составят 239 544 руб. за год.
А если было право на пониженный тариф, а бизнес применял общую ставку? Платить взносы по тарифу 30% для бизнеса приоритетных отраслей из распоряжения не запрещено. В конце года можно пересчитать взносы, подать скорректированные расчеты, и после камералки получить обратно переплату.
В 2026 году, помимо новых правил по страховым взносам, масса изменений в расчете других налогов, новые запреты, ограничения для бизнеса и точки контроля. Если хотите со всем разобраться самостоятельно, смотрите актуальные вебинары в клубе Бизнес и налоги.
Больше полезной информации для бухгалтеров можно найти в моем телеграм-канале.