Основные изменения
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Основная ставка повышается с 20% до 22% с 1 января 2026 года.
Применение: распространяется на организацию и индивидуальные предприятия (ИП), использующие основную систему налогообложения (ОСН), а также на ИП и компании на упрощённой системе налогообложения (УСН), чей доход за прошлый год превысил установленный порог (см. ниже).
Льготные ставки (5% и 7%) остаются действующими для ограниченного круга налогоплательщиков:5% — применяется при годовом доходе до 272,5 млн рублей;
7% — используется при доходе от 272,5 до 490,5 млн рублей.
При переходе на льготные ставки использование налогового вычета исключено.
Превышение указанных лимитов влечет потерю права на льготную ставку и автоматический переход на ставку 22%.
Упрощённая система налогообложения (УСН)
Ограничения для перехода на УСН ужесточились:Максимальный доход ограничен 490,5 млн рублей в год (рост на 9%).
Остаточная стоимость основных средств не должна превышать 218 млн рублей.
Лимит для освобождения от НДС значительно сокращён:В 2026 году — до 20 млн рублей,
В 2027 году — до 15 млн рублей,
С 2028 года — до 10 млн рублей.
Для соблюдения ограничений необходимо учитывать совокупный доход по всем используемым налоговым режимам (УСН + патентная система налогообложения (ПСН)).
Патентная система налогообложения (ПСН)
Сокращение максимального дохода для применения ПСН:В 2026 году — до 20 млн рублей,
В 2027 году — до 15 млн рублей,
С 2028 года — до 10 млн рублей.
Переход на ПСН возможен только при соблюдении строгих требований:Годовой доход не должен превышать установленную норму;
Количество сотрудников ограничено (ныне — до 15 человек);
Соответствие требованиям по виду деятельности.
Ранее озвученные намерения ограничить действие патента для торговли и перевозок сняты. Система останется доступной для широкого спектра направлений бизнеса.
Страховые взносы
Повышены обязательные взносы индивидуального предпринимателя («за себя») до 57 390 рублей в год. Дополнительно начисляется 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, но не более 321 818 рублей.
Взносы работодателя выросли до 30% от фонда оплаты труда (ФОТ):Стандартная ставка для большей части компаний — 30%;
Для отдельных сфер (ИТ-компании, приоритетные производства) предусмотрены льготы: 15% с выплат, превышающих 1,5 МРОТ.
Индивидуальным предпринимателям на УСН «Доходы минус расходы» и едином сельхозналоге (ЕСХН) начислят 1% от разницы между доходами и расходами.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Сохраняется прогрессивная шкала:До 2,4 млн рублей — 13%;
От 2,4 до 5 млн рублей — 15%;
От 5 до 20 млн рублей — 18%;
От 20 до 50 млн рублей — 20%;
Свыше 50 млн рублей — 22%.
Появилась специальная ставка 30% для иностранных агентов и отдельных категорий физлиц.
Семейная налоговая выплата снизит реальную налоговую нагрузку для многодетных семей до эффективного эквивалента 6% НДФЛ.
Матпомощь при рождении ребёнка стала необлагаемой до 1 млн рублей на каждого ребёнка.
Имущественные налоги
Включены объекты недвижимости, оценённые по кадастровой стоимости, в перечень облагаемых налогом.
Планируется введение автоматического расчета налогов на имущество, землю и транспорт для организаций Федеральной налоговой службой (ФНС) начиная с 2027 года.
Льготы распространяются на ряд категорий населения, включая ветеранов боевых действий, инвалидов и героев СССР и РФ.
Адаптация бизнеса к изменениям
Переход на новые налоговые условия потребует от бизнеса подготовки:Тщательного анализа собственных доходов и расходов, чтобы определить наиболее подходящую налоговую схему.
Оценки рисков выхода за пределы разрешенных лимитов по доходам и своевременного перехода на соответствующую систему налогообложения.
Обновления документации и договоров с контрагентами с учетом новых ставок и обязательств.
Регулярного мониторинга официальных разъяснений ФНС и Министерства финансов РФ для своевременного реагирования на нововведения.