Одна из самых обидных ситуаций в НДС выглядит так: налог начислен, деньги уплачены, документы есть — а НДС к вычету не принимают.
И чаще всего причина не в сумме, не в схеме и не в проверке, а в одной ошибке в счёте-фактуре. Для предпринимателя это кажется формальностью. Для налоговой — основанием отказать в вычете.
Почему счёт-фактура — ключевой документ
В системе НДС счёт-фактура — это не просто подтверждение сделки, а основание для вычета. Если документ оформлен с ошибками или не соответствует требованиям, налоговая вправе отказать в вычете даже тогда, когда товар получен, услуга оказана и деньги уплачены.
Самые частые ошибки, которые находят при проверке
1. Ошибки в реквизитах сторон
Неверный ИНН, КПП или наименование — и счёт-фактура считается оформленной с нарушениями. Даже небольшие расхождения могут стать формальным поводом для отказа.
2. Неправильная дата
Дата не совпадает с датой отгрузки или выставлена с нарушением сроков. Для налоговой это сигнал, что документ не отражает реальную операцию.
3. Ошибки в сумме или ставке НДС
Неверная ставка, округления, расхождения с договором — всё это автоматически проверяется. Даже незначительная ошибка может привести к отказу в вычете полностью.
4. Счёт-фактура выставлен не тем лицом
Частая проблема в агентских и комиссионных схемах. Если документ выставляет не тот, кто обязан это делать по закону, счёт-фактура теряет силу для вычета.
5. Формальный документ без экономического смысла
Бывает, что счёт-фактура есть, а операция не подтверждена первичными документами или фактически не совершалась. В этом случае налоговая считает: документ есть, основания — нет.
Почему это особенно болезненно для УСН с НДС
Для бизнеса на УСН НДС — новый налог и новая нагрузка. Потеря вычета означает, что налог фактически платится из собственных денег, а не перекладывается на контрагента. То, что для ОСНО — рабочий момент, для УСН часто становится ударом по марже.
Пример типовой ситуации
ИП на УСН принимает входной НДС по услугам подрядчика. Счёт-фактура есть, услуги оказаны. При проверке выявляют ошибку в ИНН и расхождение в датах. Итог — отказ в вычете и доначисление НДС, несмотря на реальность операции.
Почему «потом исправим» не всегда работает
Исправить счёт-фактуру можно не всегда. Если ошибка существенная, сроки нарушены или налоговая считает, что документ искажает суть операции, исправления уже не спасают.
Что важно сделать предпринимателю
При работе с НДС необходимо:
— проверять счёта-фактуры до принятия к вычету;
— не полагаться полностью на контрагентов;
— сверять документы с договором и первичкой;
— понимать, кто и за что выставляет счёт-фактуру.
Контроль документов — это защита денег, а не бюрократия.
Вывод
В НДС нет мелких ошибок. Есть ошибки, которые лишают вычета.
И чем раньше бизнес начинает относиться к счёту-фактуре как к налоговому инструменту, а не формальности, тем меньше денег он теряет.