2026 год станет водоразделом для малого бизнеса. Эпоха «налогового рая», когда можно было иметь выручку под 200 млн и платить всего 6%, заканчивается. Налоговая нагрузка растет, а администрирование становится жестче.
Главная новость: лимит для освобождения от НДС начинает работать «задним числом». Если по итогам 2025 года ваш доход превысил 20 млн рублей, с 1 января 2026 года вы автоматически становитесь плательщиком НДС.
Ниже — подробный разбор новой реальности и три стратегии, которые помогут не потерять прибыль.
Новая реальность: «лесенка» лимитов и ставка 22%
Государство не просто вводит НДС для упрощенцев, а последовательно закручивает гайки, ежегодно снижая порог входа в клуб плательщиков НДС:
- 2026 год: НДС платят те, чей доход за прошлый год > 20 млн руб.
- 2027 год: порог снижается до 15 млн руб.
- 2028 год: порог падает до 10 млн руб.
С 2026 года также повышается базовая ставка НДС с 20% до 22% (Федеральный закон № 425-ФЗ). Это значит, что налоговая нагрузка вырастет не только для «упрощенцев», но и для всей экономики.
Важно: статус плательщика НДС может «догнать» вас в середине года. Пример: вы начали 2026 год без НДС (доход за 2025 был 18 млн). Но в июле 2026 года ваша выручка перевалила за 20 млн. С 1-го числа следующего месяца (с 1 августа) вы обязаны начислять НДС.
✔️ Управленческий учет для собственников бизнеса
Стратегия №1.
Математический выбор: спецставка (5/7%) или общая (22%)
Если вы попали на НДС, у вас есть развилка. Выбор зависит от вашей бизнес-модели и от того, кто ваши клиенты.
ВАРИАНТ А: СПЕЦСТАВКИ 5% ИЛИ 7% (БЕЗ ВЫЧЕТОВ)
Это выбор для тех, кто продает услуги или товары физлицам, либо имеет малые входящие расходы.
- 5% — при доходе до 272,5 млн руб.
- 7% — при доходе от 272,5 до 490,5 млн руб.
Плюсы: меньший налог к уплате с оборота.
Минусы: вы не имеете права на вычеты входящего НДС. Весь НДС, который предъявили вам поставщики, включается в себестоимость («сгорает»). Счета-фактуры выставляются по правилам режима без права на вычет для покупателя.
ВАРИАНТ Б: ОБЩАЯ СТАВКА 22% (С ВЫЧЕТАМИ)
Кажется невыгодным платить 22%, но это часто единственно верный путь для:
- Производственников: если вы закупаете сырье, станки, материалы у плательщиков НДС, вы сможете принять входящий НДС к вычету и снизить налог к уплате.
- B2B-сектора: если ваши клиенты — крупный бизнес на ОСНО, им важно получить от вас счет-фактуру с 22% НДС для вычета. При «льготной» ставке клиент может уйти к конкуренту.
Новая возможность маневра: раньше выбор спецставки был «билетом в один конец» на 3 года. С 2026 года правила смягчили: если вы впервые выбрали ставку 5% или 7%, вы можете отказаться от нее и перейти на общую ставку 22% в течение первого года, не дожидаясь истечения трехлетнего срока.
Стратегия №2.
«Капсула спасения»: переход на АвтоУСН
Если перспектива нанимать бухгалтера и сдавать декларации по НДС пугает, есть альтернатива — Автоматизированная УСН (АУСН). На этом режиме плательщики освобождены от НДС, даже если доход превышает 20 млн (но не более 60 млн).
Условия для перехода (должны выполняться одновременно):
- Годовой доход: от 20 до 60 млн руб.
- Штат: не более 5 человек.
- Зарплата: только безналичная.
- Счета: только в уполномоченных банках.
- Остаточная стоимость ОС: до 150 млн руб.
Цена вопроса:
- «Доходы»: 8% (вместо 6% на обычной УСН).
- «Доходы минус расходы»: 20% (вместо 15%).
Бонус: 0% страховых взносов за сотрудников (кроме травматизма) и отсутствие части отчетности (деклараций УСН, 6-НДФЛ, РСВ).
С 2025 года перейти на АвтоУСН можно с 1-го числа любого месяца, не дожидаясь начала года.
Стратегия №3.
Использование законных льгот (ст. 149 НК РФ)
Даже став плательщиком НДС, вы можете не платить налог по отдельным видам операций. Проверьте, попадает ли ваш бизнес под льготы ст. 149 НК РФ:
- IT-компании: реализация прав на ПО может освобождаться от НДС (важно учитывать требования к статусу ПО и условия применения льготы).
- Общепит: кафе и рестораны могут быть освобождены от НДС при соблюдении условий (по выручке, зарплате и доле доходов).
- Туризм: отдельные операции туроператоров.
- Медицина: медицинские услуги (при наличии лицензии).
- Экспортеры: ставка 0% (право на вычет входящего НДС сохраняется при подтверждении экспорта).
Важно: если у вас есть и льготная, и облагаемая деятельность, придется вести раздельный учет НДС.
Хорошие новости: мораторий и адаптация
Государство понимает, что переход будет болезненным. С 2026 года бизнес на УСН, который впервые стал плательщиком НДС, могут не штрафовать за непредставление первой декларации по НДС. Это дает право на ошибку в переходный период.
План действий предпринимателя
- Посчитайте доход за 2025 год. Если он > 20 млн — готовьтесь к НДС.
- Проведите переговоры с поставщиками и клиентами. Нужен ли клиентам входящий НДС (тогда выбор чаще — 22%)? Есть ли у вас входящий НДС для вычетов?
- Наймите профи. НДС «на коленке» не считается. Нужен бухгалтер с опытом книг покупок/продаж и ЭДО.
- Обновите софт. 1С или облачная бухгалтерия должны быть готовы к УПД со ставками 5%, 7% или 22%.
2026 год — тест на зрелость бизнеса. Выигрывает тот, кто заранее просчитает налоговую модель, а не тот, кто будет прятать голову в песок.